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保荐代表人考试《投资银行业务》真题及模拟题库 1.上市公司前24个月内曾发行证券，合并营业利润下降了55%，归属于母公司净利润下降30%，则符合公开发行的条件。（ ） A.?正确 B.?错误 【答案】:?B 【解析】: 《上市公司证券发行管理办法》第7条第7项规定，上市公司公开发行证券，其盈利能力应具有可持续性，符合“最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形”的规定。其中“营业利润”为合并口径。 2.下列有关函证的说法中，正确的是（ ）。 A.?如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据 B.?如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量 C.?注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低 D.?如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序 【答案】:?A 【解析】: B项，注册会计师应当对银行存款实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。C项，注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。D项，首先，可以考虑采用消极的函证方式的条件还应包括涉及大量余额较小的账户、没有理由相信被询证者不认真对待函证、预期不存在大量的错误；其次，实质性程序是多种程序的组合，一般不具有唯一性。 3.企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（ ）。[2015年5月真题] Ⅰ．商誉 Ⅱ．长期股权投资 Ⅲ．存货 Ⅳ．固定资产 Ⅴ．采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 A.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.?Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.?Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ E.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】:?D 【解析】: 《企业会计准则第8号——资产减值》适用于：①对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资；②采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；③固定资产；④生产性生物资产；⑤无形资产；⑥商誉；⑦探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。这些非流动资产发生减值后，一方面价值回升的可能性比较小，另一方面从会计信息稳健性要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 4.下列投资者可以参与认购上市公司非公开发行优先股股票的有（ ）。[2015年5月真题] Ⅰ．合格境外机构投资者（QFII） Ⅱ．民营企业1000万注册资本，实际经营3年以上 Ⅲ．资产总额不低于人民币五百万元的发行人董事 Ⅳ．实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业 Ⅴ．信托公司 A.?Ⅰ、Ⅴ B.?Ⅱ、Ⅲ C.?Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ D.?Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.?Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】:?C 【解析】: 《优先股试点管理办法》第65条规定，本办法所称合格投资者包括：①经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；②上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等；③实收资本或实收股本总额不低于人民币500万元的企业法人；④实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业；⑤合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）、符合国务院相关部门规定的境外战略投资者；⑥除发行人董事、高级管理人员及其配偶以外的，名下各类证券账户、资金账户、资产管理账户的资产总额不低于人民币500万元的个人投资者；⑦经中国证监会认可的其他合格投资者。 5.具有以下（ ）情形之一的，不得收购上市公司。 A.?收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期 B.?收购人为法人，最近2年有严重的证券市场失信行为 C.?收购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之日起未逾3年 D.?收购人为法人，最近3年涉嫌有重大违法行为 【答案】:?B|C|D 【解析】: 《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第6条规定，任何人不得利用上市公司的收购损害被收购公司及其股东的合法权益。有下列情形之一的，不得收购上市公司：①收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；②收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；③收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；④收购人为自然人的，存在《公司法》第146条规定情形；⑤法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。《公司法》第146条第3项规定，担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司