保荐代表人考试《投资银行业务》综合题及解析.docVIP

保荐代表人考试《投资银行业务》综合题及解析 1.在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额显著高于其账面价值、之后又没有发生消除这一差异的交易或事项，资产负债日可以不重新估计该资产的可收回金额 Ⅱ．以前报告期间的计算和分析表明，资产可收回金额相对于某种减值迹象反应不敏感，在本报告期间又发生了减值迹象的，可以不因该减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金额 Ⅲ．资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需要再估计另一项金额 Ⅳ．以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额高于其账面价值之后又发生消除这一差异的交易或事项，资产负债表日可以不重新估计该资产的可收回金额 A.?Ⅰ、Ⅲ B.?Ⅱ、Ⅲ C.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】:?C 【解析】: Ⅳ项，以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额远高于其账面价值，之后又“没有发生”消除这一差异的交易或者事项的，企业在资产负债表日可以不需重新估计该资产的可收回金额。 2.保荐机构应当在推荐发行人证券上市保荐书中包括的内容是（ ）。 A.?对发行人发展前景的评价 B.?发行人存在的主要风险 C.?保荐机构与发行人的关联关系 D.?逐项说明本次发行是否符合《公司法》《证券法》规定的发行条件和程序 E.?保荐机构内部审核程序简介及内核意见 【答案】:?C 【解析】: 《证券发行上市保荐业务管理办法》（2017年修订）第28条规定，保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会备案。上市保荐书应当包括下列内容： ①逐项说明本次证券上市是否符合《公司法》《证券法》及证券交易所规定的上市条件； ②对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排； ③保荐机构与发行人的关联关系； ④相关承诺事项； ⑤中国证监会或者证券交易所要求的其他事项。 第27条规定，保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、保荐代表人专项授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件。发行保荐书应当包括下列内容： ①逐项说明本次发行是否符合《公司法》《证券法》规定的发行条件和程序； ②逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据； ③发行人存在的主要风险； ④对发行人发展前景的评价； ⑤保荐机构内部审核程序简介及内核意见； ⑥保荐机构与发行人的关联关系； ⑦相关承诺事项； ⑧中国证监会要求的其他事项。 3.保荐机构和保荐代表人在履行保荐职责过程中，上市公司出现下列（ ）情形的，应及时通知保荐机构。 Ⅰ．实际控制人为他人提供担保 Ⅱ．为关联人提供担保 Ⅲ．变更募集资金投资项目 Ⅳ．发生重大关联交易 Ⅴ．公布年度报告 A.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.?Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.?Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】:?D 【解析】: 《证券发行上市保荐业务管理办法》（2017年修订）第51条规定，发行人有下列情形之一的，应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构： ①变更募集资金及投资项目等承诺事项； ②发生关联交易、为他人提供担保等事项； ③履行信息披露义务或者向中国证监会、证券交易所报告有关事项； ④发生违法违规行为或者其他重大事项； ⑤中国证监会规定或者保荐协议约定的其他事项。 【拓展】根据《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》（2014修订）第9条第5项规定，公司有下列情形之一的，应当及时通知保荐机构并按约定方式及时提交相关文件： ①变更募集资金及投资项目等承诺事项； ②发生关联交易、为他人提供担保等事项； ③履行信息披露义务或者应向中国证监会、本所报告的有关事项； ④公司或者其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人等发生违法违规行为； ⑤《证券法》第67条、75条规定的重大事件或者其他对公司规范运作、持续经营、履行承诺和义务具有影响的重大事项； ⑥中国证监会、本所规定或者保荐协议约定的其他事项。 《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》（上证公字〔2009〕75号）第9条规定，协议应约定上市公司或相关当事人出现下列情形之一的，应及时通知保荐人或财务顾问，并约定通知的具体方式： ①上市公司变更募集资金及投资项目等承诺事项； ②上市公司有义务披露信息或应向中国证监会、本所报告的有关事项； ③上市公司或相关当事人未能履行承诺； ④上市公司或其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人等发生违法违规行为和被本所予以纪律处分、出具监管关注函等； ⑤《证券法》第67条、75条规定的重大事件或其他对上市