第十章税收与效率.pptVIP

△商品税： －－以商品为课税对象。 对不同的商品采取不同的税收政策，会改变商品之间的相对价格，从而影响消费品之间的选择。 对不同的商品都按同一比率课税，税后消费者的预算线仍平行于税前的预算线，对消费品之间的选择保持中性。 结论： 商品税对消费品选择的影响视税收政策而定。 商品税要避免超额负担不仅需要有统一的税率，而且必须对所有消费品都课征。 Public Finance * 第三十页，共四十六页。 小结： 对各种消费品按统一税率征税，无扭曲性影响，否则有。 现实中，绝大多数税收对资源配置效率都有扭曲性影响，产生税收的超额负担，只是表现的方面不同。 Public Finance * 第三十一页，共四十六页。 三、税收与劳动供给 人们的福利水平取决于两个基本因素： 一是收入，它标志着人们所拥有的产品或服务的数量以及各人所拥有的份额； 二是休闲，也就是人们所拥有的空闲时间。 * 第三十二页，共四十六页。 △收入与休闲的满意组合取决于： Public Finance （1）人们对休闲与收入的偏好 （2）工资率（预算约束线斜率） ——单位时间内的劳动价格（放弃一定量的休闲时间能取得多少收入） （3）非劳动收入的水平 ——资本收入或社会保障收入 * 第三十三页，共四十六页。 * * 第十章 税收与效率 Public Finance * 第一页，共四十六页。 第一节 税收效应 第二节 税收的超额负担 第三节 税收效率分析 * 第二页，共四十六页。 第一节 税收效应 政府征税会产生两种效应:收入效应和替代效应。 一、税收的收入效应 收入效应是指在相对价格不变的情况下，个人收入的变化对个人福利水平产生的影响。 只产生收入效应而不产生替代效应的税收具有明显特征，即无论课税主体如何改变其经济行为，都无法改变其纳税义务，因此通常被称作总额税。如人头税。 * 第三页，共四十六页。 税收的收入效应 税收不改变预算线斜率,使预算线平行内移。 税收使个人收入减少，福利水平从i1下降到i2。 i1 E1 B A 甲产品 乙产品 i2 D C E2 Public Finance * 第四页，共四十六页。 二、替代效应 替代效应是指在课税主体收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对课税主体的福利水平的影响。 理论上，人们将产生替代效应的税收称为扭曲性税收。 * 第五页，共四十六页。 替代效应： 税收改变预算线斜率 若税收量为E2G，福利从i1下降到i2； 由收入效应造成的福利下降为i3到i2； 由替代效应造成的福利下降为i1到i3。 C B A H 甲产品 乙产品 E1 G I E2 E3 i3 i1 i2 O Public Finance * 第六页，共四十六页。 第二节 税收的超额负担 一、税收超额负担的含义 二、税收超额负担的计量 三、影响税收超额负担的因素 四、如何减少税收的超额负担 * 第七页，共四十六页。 一、税收超额负担的含义 由于替代效应的存在，政府征税所引起的损失不限于纳税人收入的减少而带来的损失，纳税人因税收而导致的福利损失要大于政府收到的税收，二者之差即为税收所产生的经济的无谓损失，也被称为税收的超额负担。 Public Finance * 第八页，共四十六页。 D F G M E3 i2 C E2 i1 E1 B A 甲产品 乙产品 N 个人因税收而遭受的福利损失ME3大于税收收入GE2，二者之差为E2N即为税收的超额负担。 在税后福利水平相同的 情况下， 政府通过征收总额税获得的税收收入要大于仅对乙产品征收的差别税的税收收入。 Public Finance * 第九页，共四十六页。 J K i3 E4 在税收收入相等的情况下，总额税比仅对乙产品征收的差别税的税后福利水平高。 i1 E1 B C A E2 甲产品 乙产品 i2 O E3 N G F M D * 第十页，共四十六页。 税收中性原则： 一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担； 二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。 * 第十一页，共四十六页。 中性税收与扭曲性税收 △中性税收：（总额税） ——不产生超额负担的税收称之为中性税收。 △扭曲性税收：（差别税） ——产生超额负担的税收称为扭曲性税收。 Public Finance * 第十二页，共四十六页。 结论： 总额税要比区别对待的差别税有效率。 问题： 既然总额税是有效率的，为什么不普遍开征总额税? Public