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审计风险的成因及控制对策分析（企业管理论文资料） 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文7773字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：审计风险的成因及控制对策分析 2 一、审计风险存在的成因分析 2 （一）对审计风险的客观认识 2 1．审计风险是客观存在和不可避免的 2 2．审计风险具有普遍性 3 3．审计风险是一种可能性 3 4．审计风险具有可控性 3 （二）审计风险的成因分析 4 1．审计活动所处的法律环境 4 （二）审计对象的复杂性 4 （三）被审计单位外内部的经营背景及其不良动机 4 （四）注册会计师的工作能力和职业道德 5 （五）会计师事务所的内部质量管理 5 （六）审计方法原因 5 二、审计风险防范的对策 6 （一）规范审计行为以及提高审计工作质量 6 （二）引入风险管理的模式 6 （三）审慎选择被审计单位 7 （四）完善审计机构建设和提高审计队伍整体素质 7 （五）审计机关建立和健全审计业务质量内控制度 8 （六）选择适当的审计取证方法 8 文2：浅析国家审计风险的成因及控制策略 9 一、国家审计风险的成因 10 （一）审计主体的问题：审计人员的素质因素 10 （二）审计客体的问题：被审计单位的影响 10 （三）审计外部环境影响 11 二、降低国家审计风险的策略 11 （一）提高国家审计人员的综合素质 11 （二）增强国家审计的权威性 12 （三）营造良好的外部环境 12 参考文摘引言： 13 原创性声明（模板） 13 文章致谢（模板） 14 正文 审计风险的成因及控制对策分析（企业管理论文资料） 文1：审计风险的成因及控制对策分析 一、审计风险存在的成因分析 审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险，它包括固有风险、控制风险和检查风险。 （一）对审计风险的客观认识 1．审计风险是客观存在和不可避免的 我国《中国注册会计师审计准则》中认为审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。首先，固有风险是一些经济业务以及其相关的账户的特性所引起的，是这些经济业务或账户自身所固有的。其次，控制风险也具有必然性，控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错误或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。控制风险可以看作被审计单位内部控制有效性的函数，有效的内部控制可以显著降低控制风险，无效的内部控制往往增加控制风险。但是由于内部控制不能保证防止或发现所有的重大误报，比如因工作人员粗心或者劳累，内部控制很有可能失效，所以控制风险也绝不会等于零。最后，检查风险具有可控性。检查风险是指审计未能查出重大错报的可能性。 2．审计风险具有普遍性 虽然审计风险通过最后的审计结论与预期的偏差表现出来，但是这种偏差是多方面的因素引起的，审计活动的每一个环节都可能导致风险因素的产生。有什么样的审计活动，就有与之相适应的审计风险，并会最终影响总的审计风险。审计风险具有普遍性，它存在于审计过程的每一个环节，任何一个环节的失误都会增加最终的审计风险。 3．审计风险是一种可能性 审计风险是一种追究审计主体，也就是会计师事务所的责任的可能性，这种追究事务所责任的可能性虽然是客观存在的，但却不是一定会发生的。《司法解释》第六条规定：会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任。也就是说，会计师事务所或者注册会计师要承担法律责任需要同时满足三个条件：第一，会计师事务所出具了不实报告；第二，利害关系人合理信赖或者使用了会计师事务所出具的不实报告；第三，利害关系人与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位股票、债券等有关交易活动而遭受损失。当审计风险成为事实，审计主体需要对审计风险承担责任时，审计风险就转变为审计失败。 4．审计风险具有可控性 要将审计风向降低至零几乎是不可能的，也不符合成本效益原则，但是只要将审计风险降低到可接受的水平，就仍可以对客户进行审计，审计风险是可以通过主观努力逐步降低的。 （二）审计风险的成因分析 审计风险形成的原因有以下几种： 1．审计活动所处的法律环境 法律界和会计界对审计责任的界定标准未能达成共识。会计界认为，由于审计的固有限制，并不能保证将所有的错报事项都提示出来，所以并不能苛求注册会计师发现和揭示会计报表中的