采购管理实务第二章.pptVIP

* 采 购 管 理 实 务 第一页，共二十九页。 第二章 采购计划与预算管理 学习目标 1、了解采购计划与预算的基本概念 2、熟悉编制采购计划的主要环节 3、掌握采购分析的含义和基本方法 4、熟悉影响采购计划的主要因素和编制采购预算的原则 5、熟悉采购业务预算的过程 6、掌握预算编制的方法和流程 学习重点 1、熟悉编制采购计划的主要环节 2、掌握采购预算编制的方法和流程 第二页，共二十九页。 耐奇苹果公司采购预算编制 1、公司背景 耐奇苹果公司是纽约北部的一家苹果加工厂，主要生产苹果酱和苹果饼的馅心。该公司向当地的果农采购麦克考斯和格兰尼斯两种品种的苹果。公司的主要客户是机构性的购买者，如医院、学校等。公司设有两个部门：生产部门和市场营销部门，每个部门都由一名副总裁进行管理，并直接向公司总裁汇报。公司的财务副总裁主要负责公司所有财务领域的工作，包括归集数据和编制预算。公司的总裁和三名副总裁构成了公司的行政主管委员会，对预算的编制过程实施监督。 第三页，共二十九页。 公司与当地的许多果农入签订了长期的采购合约，如果当地苹果的生产量低于预期值，公司则将在现货市场上进一步采风如果收获的苹果多于公司所能处理的数量时，多余的苹果也可以在现货市场上售出。公司总裁和财务副总裁所负责与当地果农签订长期采购合约以及在现货市场上进行苹果的购销活动。 苹果收获以后，将被储存在耐奇苹果公司的冷库中，或存放在其他公司的库房中，直到耐奇公司将其用于生产。公司的生产工作从每年10月份开始到次年6月份，7、8、9月份工厂关闭，因而公司的财务年度为第一年的10月1号到来年的9月30号。 第四页，共二十九页。 2、公司预算过程 在耐奇苹果公司，每年的预算从8月份开始进行下一年的预算，而下一个财务年度是从14个月后开始的。在8月份，公司的总裁和副总裁将对公司签订的长期契约的下一年的苹果收获情况进行预算，在随后的14个月中，每两个月公司就要根据最新的消息，对市场营销、生产以及苹果采购的情况预算进行调整。并且总裁、三位副总裁还将举行一次晨会，对这些调整进行讨论。在每年的6月份，下一个财务年度的财务预算的终稿在通过行政主管委员会的讨论会之后，将提交董事会进行审批。行政主管委员会还需要集中一次，对当年地经营状况进行回顾并将实际的经营情况与预算情况进行比较 第五页，共二十九页。 耐奇苹果公司的预算过程中包括三个关键的构成部分，即苹果的采购、销售和生产。这三项要素必须在内部与采购的各品种苹果的数量及生产销售的各种产品的数量相一致。一旦关于这三项要素的预算得以确定，即可确定最终存货的预算数，在已知生产预算的前提下，可以编制直接人工及制造费用的预算。而直接人工预算、制造费用的预算和直接材料预算可决定销售产品成本的预算。 采购预算的确定 在下表中，反映了公司的生产预算，表中后两栏是生产预算中相应数量的产品所耗用的麦克考斯苹果和格兰尼斯苹果的数量，如表1所示 第六页，共二十九页。 表1 耐奇苹果公司财务年度的生产预算表 名称 预算数（箱） 麦克考斯苹果（磅） 格兰尼斯苹果（磅） 苹果酱 130 000 7 800 000 5 200 000 苹果饼馅心 63 000 3 150 000 1 890 000 总计 10 950 000 7 090 000 第七页，共二十九页。 在已知苹果收获的推算数及生产计划的前提下，公司的行政主管委员会计划再购入50 000磅（1磅＝0.4536千克）麦克考斯苹果，同时出售910 000磅格兰尼斯苹果。预计苹果的总成本为6 344 200美元，麦克考斯苹果的平均成本为每千磅380.32美元，格兰尼斯苹果的平均成本为每千磅311.28美元，如表2所示 第八页，共二十九页。 表2 耐奇苹果公司财务年度的苹果采购预算表 项目 数量（千磅） 售价（美元） 成本（万美元） 总计（万美元） 麦克考斯苹果 格兰尼斯苹果 麦克考斯苹果 格兰尼斯苹果 麦克考斯苹果 格兰尼斯苹果 长期采购合约 10 900 8000 380 310 414.2 248 662.2 市场合约 502 （910） 450 300 2.25 （27.3） （25.05） 总计 10 950 7090 416.45 220.7 637.15 耗费（磅） 10 950 7090 成本（万美元/千磅） 380.32 311.28 第九页，共二十九页。 注：带括号的部分为售出的苹果数量。（910）表示对公司而言多余的苹果，需要投入市场卖出。 对照表1与表2可以看出，公司苹果采购预算中的数据与计划耗用每种苹果的总数量（1 095万磅麦克考斯苹果和709万磅格兰尼斯苹果）一致