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Excel 2010财务应用案例教程 第一页，共三十六页。 年末总生产成本结构分析 创建各月生产成本折线图 第13章 成本费用分析 一 二 成本投入、产出与结余相关性分析 三 同类子产品总生产成本对比分析 四 总成本及子产品明细成本分析 五 第二页，共三十六页。 成本费用分析是指根据有关资料全面分析了解企业成本费用变动情况，系统研究影响成本费用升降的各种因素及其形成原因，从而寻找降低成本费用可以采取的措施和途径。成本费用分析的基本方法是比较法，分析的具体内容应根据企业面临的实际情况来确定。 第三页，共三十六页。 一、年末总生产成本结构分析 （一）创建分析表并进行计算 （二）创建生产总成本结构图表 生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品所发生的费用，包括直接材料、直接人工和制造费用等的总和。在实际工作中，生产部门应按月对构成生产成本的要素进行核算，到了年末还应对本年内构成生产成本的各要素进行统计，并计算各自所占的比例，即结构分析。在Excel中经常使用饼图图表来进行成本费用结构分析。 第四页，共三十六页。 已知某企业一年中每月的各项费用如下图所示，下面我们对年末总生产成本进行结构分析并创建图表，效果如下所示。 各月的各项费用表 创建的总生产成本结构图表 第五页，共三十六页。 （一）创建分析表并进行计算 要对年末总生产成本进行结构分析，首先要创建总成本费用分析表格，并在表格中输入各项已知数据，然后计算本期合计、期末、期初数及各要素所占比例。 创建的“年末总生产成本统计”表格（为使表格中要进行计算的相关单元格醒目显示，为其填充不同的颜色） 第六页，共三十六页。 根据“下月期初数=上月期末数”关系式计算期初数 计算本期合计和期末数（根据“期末数＝期初数＋本期投入－本期转出”关系式 ） 通常会计核算是以每一年度作为一个单独的会计核算期间，因此第一个月的期初数即等于上年年终的期末数，为已知数据，2月至12月的期初数即等于上一个月的期末数。 第七页，共三十六页。 计算各月的本期投入合计、期末数和期初数。分别向右拖动C9、C11和D4单元格右下角的填充丙至N列的相应单元格中 第八页，共三十六页。 计算出直接材料所占比例，然后向下拖动C12单元格右下角的填充柄至C16单元格，再向右拖动C12：C16单元格区域右下角的填充柄到N列，计算出各月内组成生产成本的各要素占总成本的比例 第九页，共三十六页。 计算“直接材料”年末合计数，然后向下拖动O5单元格右下角的填充柄至O11单元格，复制公式计算其他各项目年末的合计数 第十页，共三十六页。 （二）创建生产总成本结构图表 下面我们根据计算结果创建各要素合计饼图。 第十一页，共三十六页。 分别选中“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”和“其他”扇面，将其填充为“橙色，强调文字颜色6，淡色40%”、“深蓝，文字2，淡色40%”、“橄榄色，强调文字颜色3”和“红色” 第十二页，共三十六页。 二、创建各月生产成本折线图 （一）创建图表 （二）编辑图表 下面我们为“年末总生产成本统计”表中的各要素创建各月生产成本折线图并为其添加趋势线，进行趋势分析。 第十三页，共三十六页。 （一）创建图表 第十四页，共三十六页。 新工作表中的图表 第十五页，共三十六页。 （二）编辑图表 第十六页，共三十六页。 第十七页，共三十六页。 红色粗线为添加的趋势线 第十八页，共三十六页。 三、成本投入、产出与结余相关性分析 （一）创建分析表并进行计算 （二）判定相关性 企业通过对某一个会计期间内成本的投入、本期间的产出和本期期末的结余进行分析，计算出平均数、标准差以及相关系数等指标，通过这些指标可以分析在该期间内的生产经营状况是否正常。 下面我们对“年末总生产成本统计”表进行成本投入、产出与结余分析，以查看其会计期间内的经营状况。 第十九页，共三十六页。 （一）创建分析表并进行计算 创建分析表格并利用函数进行成本投入、本期转出和期末数的平均数和标准差计算。 创建分析表格 分别计算总投入成本、平均投入成本和各月投入成本标准差 第二十页，共三十六页。 分别计算本期转出平均数、本期转出数据的标准差和投入成本与转出成本之间的相关系数 分别期末数的平均数、标准差和相关系数 第二十一页，共三十六页。 （二）判定相关性 假设企业规定相关系数大于0.5表示该期间内的生产运作正常。下面我们根据计算出的相关系数判定运作是否正常。 从结果可得知本期投入与本期转出运作正常，而本期投入与期末结余数则呈异常 第二十二页，共三十六页。 四、同类子产品总生产成本对比分析