会计凭证、会计账簿与会计循环.pptVIP

E.凡既涉及货币资金又涉及转账的混合性业务应分别选择填制转账凭证、付款凭证或收款凭证。 例1.本月刘厂长出差以现金借支差旅费3000元。 付字1号：借：其他应收款一刘厂长 3000 贷：库存现金 3000 例2.刘厂长报销差费3200元，不足款以现金补付。 编制分录： 借：管理费用 3200 贷：其他应收款一刘厂长 3000 库存现金 200 第六十三页，共九十四页。 编制凭证： 转字1号： 借：管理费用 3000 贷：其他应收款一刘厂长 3000 付字2号： 借：管理费用 200 贷：库存现金 200 第六十四页，共九十四页。 （四）记账凭证的审核 审核重点： (1)记账凭证是否附有原始凭证，所记金额和内 容是否与凭证相符。 (2)应借、应贷科目名称和金额是否正确，账户 对应关系是否清晰。 (3)有关项目是否填列齐全，有关人员是否签名 盖章。 第六十五页，共九十四页。 ?问题： 1.会计科目、会计账户的含义，两者是何种关系？ 2.复式记账法的含义、特点？ 3.借贷记账法的含义？理论依据？经济业务的发生会不会影响会计等式的平衡关系？ 4.资产类账户的结构？负债和所有者权益类账户的结构？ 第六十六页，共九十四页。 课堂提问: 1.以现金1000元支付采购员的差旅费. 2.?收到购买单位前欠购货款55000，存入银行。 3.生产车间领用原材料15000，直接用于产品生产。 4.?收到国家投入的设备一台，价值60000元。 5.?采购员报销差旅费850元，余款退回现金。 6.?以银行存款6500元上交税金。 7.??用银行存款支付到期的短期借款12000元。 第六十七页，共九十四页。 3 .所有者权益类（含利润） 借 所有者权益类 贷 期初余额 本期减少额 本期增加额 … … 本期发生额 本期发生额 期末余额 4.损益类（含费用、收益） 第三十一页，共九十四页。 借 收入类 贷 本期减少额 本期增加额 或结转额… … 本期发生额 本期发生额 借 费用类 贷 本期增加额 本期减少额 … 或结转额… 本期发生额 本期发生额 第三十二页，共九十四页。 5.成本类 借 成本类 贷 期初余额 本期结转额 本期增加额 … … 本期发生额 本期发生额 期末余额 第三十三页，共九十四页。 借方 账户名称（会计科目） 贷方 资产增加 资产减少 成本增加 成本结转 费用增加 费用结转 负债减少 负债增加 所有者权益减少 所有者权益增加 收入结转