某集团公司总部流程分析报告.pptVIP

基本建设与重大技术改造审批流程 是 是 是 编制初步设计 ≥3000万 通过？ 同意？ 同意？ 同意？ 是 是 是 通过？ 编制总体规划方案或 各单位的项目建议书 企事业单位 发展计划部 国防科工委、 国家经贸委、 国家计委 编报项目建议书 主管副总经理 同意？ 同意？ 编制可行性研究报告 初步立项 综合论证 ≥2亿 通过？ 同意？ 国务院 同意？ 同意？ 通过？ 同意？ 同意？ 是 是 是 是 是 是 是 否 否 是 建设改 造单位 编制开工 申请报告 是 ≥2亿 通过？ 同意？ 同意？ 同意？ 通过？ 同意？ 是 是 是 是 是 是 是 否 ≥3000万 通过？ 同意？ 同意？ 是 是 否 是 等待列入年度计划 反馈 反馈 问题点：“自下而上”，重大项目由企事业单位上报，总部筛选、平衡，投资与集团战略联系薄弱 说明：不通过或不同意则顺原路返回 是 第三十一页，共五十九页。 重大科研试验设施立项流程 复杂项目：编制初 步设计、施工图设计 简单项目：可研报告 ≥3000万 审核通过？ 同意？ 审批同意？ 审批同意？ 审核通过？ 编制项目建议书 企事业单位 发展计划部 国防科工委 编报项目建议书 航空产品/科技发展 /民品和科技产业部 同意？ 审批同意？ 编制可行性研究报告 组织可行性研究 综合论证 是 是 有资格的规划、设 计和工程咨询单位 列入年度实施计划 主管副 总经理 项目立项 否 否 同意？ 同意？ 同意？ 审批同意？ 是 是 是 是 否 否 否 否 是 是 是 是 是 否 否 否 是 否 否 问题点：“自下而上”，重大项目由企事业单位上报，总部筛选、平衡，投资与集团战略联系薄弱 否 第三十二页，共五十九页。 预算外项目经费支出流程 本部门部长 所属主管领导 财务副总 预算外支 出申请 追加预算 总经理 各处级部门 否 领款 是 否 同意？ 付款 同意？ 同意？ 同意？ 财务审计部 否 否 是 是 获知 问题点：申请部门的主管领导权力集中在审批项目上。但在部门上报的报告中通常将项目及其经费一并反映，某些领导由于不注意而直接书写“同意”，在实际上将项目经费也一并审批 问题点：在看到申请部门的主管集团领导审批同意项目经费后，财务部门有时无法驳回，直接上报财务副总，没有在有疑义时及时质询报批部门，财务控制职能未发挥到位 是 访谈反馈：在执行的时候，由于项目与预算外经费是一起上报的，本部门部长会以为本部门主管领导审批后就连经费也一起批准了，因而直接向财务要钱，财务副总再次沟通时碍于情面往往不好驳回，因此，财务实际上就没有充分行使审批经费的权力 第三十三页，共五十九页。 总部支出预算编制流程 各部门部长 财务审计部 预算委员会 基于计划编 制部门预算 总经理办公会 各处级部门 初审 审批 否 下达总部经费预 算原则、标准等 执行 同意？ 是 第一次审定， 下达总体金额 下达 是 是 否 否 否 分解金额到各部门 重新编制部门预算 否 同意？ 是 汇总 审核 直接调整预算金额 是 问题点：1、预算凭历史经验估计，造成部门多报，资金处使劲砍，没实现按实际业务量、工作计划合理预估。如2001年会议费支出，有的部门超支67%，有的部门节约100% 2、没有各部门节约或者超出预算的奖惩规定，财务部预算费用把关依靠的是责任心。据统计，总部2001年会议费超支14%，其他经费超支25% 第三十四页，共五十九页。 会议费用报销流程 各部门部长 财务审计部 办公厅 会议费预算表 及会议通知 参加会议 各处级部门 否 报销及帐 务处理 是 否 同意？ 是 是 是 否 大型会议？ 审核同意？ 审核同意？ 填报销 及明细 审核同意？ 否 是 否 超过10万？ 否 指定会计随会 财务审计 部 主管领导 财务副总 超过1万？ 是 是 借款 同意？ 同意？ 否 是 是 否 问题点：1. 预算没有成为有效控制费用开支的工具。在预算期内，有效的预算执行通常是：1）明确预算节约或超额奖罚；2）各部门根据业务提出业务所需金额，财务部监督该费用是否在预算内，并负责每月通报各部门各项预算费用明细；3）超出预算的费用上报总经理审批后财务方给予支付。预算成为各部门自觉控制费用的工具。但总部目前的做法是：支出发生时普遍出现财务部对于各部门每一次预算内费用申请 “砍一刀”的现象，预算的控制作用未有效发挥； 2. 缺乏有效的预算节余或超预算的奖罚，导致各部门虚报开支，等财务来砍； 3. 造成在砍费用的同时丧失了效率。 访谈反馈：“要是去要钱，在财务那里一定是要砍一刀的”；“各部门的会议费年年都要超支。” 否 第三十五页，共五十九页。 提供经济担保流程 申请担保单位 财务审计部 担保申请、 担保合同 及反担保 财务副总 相关部门 党组或总 经理办公会 接收