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新常态下集团化企业内部控制与风险管理的研究 　　摘要：经济一体化环境中我国集团化企业迅速发展，但其面临的市场竞争压力及运营风险等也随之增加，如私设“小金库”、挪用公款等贪污腐败问题频发，制约了企业的健康发展。引发上述问题的主要原因是企业内部控制存在缺陷、风险管控不到位等。新经济形态下，集团企业需不断加强内部控制，并运用现代化管理手段完善风险防控系统，提升风险应对能力。随着企业现代化管理水平及外部监管机构规制要求不断提升，当前多数集团企业已意识到内部控制与风险管控的重要性，并制定了内部控制机制和风险管控体系。但其未将内部控制与风险管理进行深度融合，没有充分发挥内部控制的风险防控作用，而风险管理中权责划分不明，风险控制流于形式。对此，新常态下集团化企业要以风险管控为出发点、内部控制为切入点，将内部控制与风险管理充分融合，构建科学健全的内部控制管理体系，促进集团化企业的良性发展。基于此，本文探析集团化企业内部控制与风险管理现状，并提出企业内部控制与风险管理优化建议，为集团化企业的内部管理提供参考。 　　关键词：新常态下;集团化企业;内部控制;风险管理 　　一、集团化企业内部控制与风险管理的相关概述 　　（一）集团化企业概述 　　集团化企业是指为一定目的组织起来共同行动的团体企业，其以产权关系为链接纽带，以母子公司为表现形式，以集团制度为共同行为规范，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。一般集团成员企业间在研发、采购、制造、销售、管理等环节具有紧密联系，这种协同运作的方式叫集团化经营模式[1]。 　　例如，s保障性住房建设投资中心（以下简称：保障房中心）作为市政府一次性注资100亿元成立的国有企业，其以“构建符合城市实际的住房保障供应体系，让千万个家庭实现安居梦想”为目的，以“政府支持、市场化运作、可持续发展”为发展战略目标，着力打造投资融资、建设收购、运营管理三大平台。经过八年的发展，保障房中心共有全资、控股子公司12家，员工700余人，已成为一家集保障房投资融资、研发设计、建设收购、运营管理、维修维护于一体的现代化、集团化住房保障企业。作为地区最重要的公租房持有主体，目前企业持有公租房项目85个，房源近11万套，已投入运营的公租房项目60余个，已入住家庭总数5.9万户，帮助12万余居民改善了居住生活条件，在公租房建设、棚改安置房建设“两大任务”中取得令人瞩目的成就。 　　（二）内部控制及风险管理相关性分析 　　1.内部控制与风险管理定义 　　（1）内部控制含义 　　内部控制指企业为实现运营目标、确保资金安全完整而在企业内部实施一系列自我调整、规划、约束、评价与控制手段。企业实施内部控制可从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通及内部监督等五要素出发，有效落实内控。 　　（2）风险管理含义 　　风险管理是企业的管理活动之一，指企业在认识、分析、衡量风险后利用有效的方式处理风险，将风险降低在可控范围内，实现用最小成本获取最大安全保障的管理方法。 　　2.二者相关性分析 　　内部控制和风险管理均为企业改善经营管理的有效手段，内部控制中涵盖风险评估要素，其目标是促进运营目标的实现，保护企业资产安全。而风险管理通过风险评估、风险预警与风险防控等措施防范风险，其在保证企业资产安全完整方面也具有重要作用[2]，且企业运营活动中二者均需要各部门的参与与分工合作。 　　同时，内部控制与风险管理的管理目标具有一致性，即为企业提供安全的运营环境。企业生产经营活动中内部控制主要目的是防范风险的发生，风险管理则是发现企业运营中可能存在的影响企业正常运作风险的发生，之后制定应对措施，以消除风险。 　　因此，内部控制实质是风险控制，风险管理是内部控制的主要内容，企业的风险管理也包括内部控制，二者相互依存、不可分离。 　　二、集团化企业内部控制与风险管理现状分析 　　近年来我国集团化企业虽意识到内部控制与风险管理的重要性，并制定相应的内部控制机制和风险管理制度。但就目前集团化企业内部控制与风险管理实施现状来看，其仍存在部分问题。 　　（一）内部控制环境复杂 　　内部控制环境作为内部控制管理的基础工作，良好的内部控制环境一定程度上决定着集团企业的内部控制质量。新经济常态下，多数集团化企业虽制定了内控制度并建立组织架构，但其信息沟通、内部监督等仍存在问题。 　　1.企业内控意识不足 　　当前我国多数集团化企业领导层虽意识到内部控制的重要性，并依照相关政策文件制定相应的内部控制制度，但由于其对内部控制的认识不足，未将风险管理作为内部控制的重要内容，仅将内部控制与风险管理