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FORMTEXT 零售企业资金管理工作优化策略探讨 摘要：资金管理是企业运营管理的重要内容。企业的资金管理是对企业的流动资金以及各项资产进行规划、使用、监督、评价等一系列科学的活动。资金是关乎企业生存发展的重要要素，零售企业更是如此。由于零售企业的资金管理工作具有分散性高、交易频繁的特点，因此企业更应该加强对资金的管理，提高资金价值，创造企业价值最大化目标的实现。本文首先阐述了资金管理相关概念，并以A企业资金管理为例，分析了A企业资金管理的现状，进而分析当前零售企业资金管理中存在的主要问题，最后提出零售企业加强资金管理的措施。 关键词：零售企业，资金管理，优化 0 引言 资金管理有利于提高企业内部控制能力，保证企业资金和资产的安全，降低徇私舞弊问题的发生。由此可见，资金管理对企业发展具有举足轻重的作用。零售企业一般是以产品交易或者提供相应的增值服务为主要业务，而且经营业务涉及的区域比较广，资金收付流转比较频繁且交易金额大、可能存在存货、应收账款占比大等特点，因此零售企业资金管理工作量大且繁琐，而且对企业的生存发展至关重要，这些就需要企业强化资金管理意识，加强资金管理制度体系建设，切实提高企业资金管理能力。 1 零售企业资金管理现状——以A企业为例 1.1 资金管理意识有待提升 在对A企业的调查发现，企业管理层的资金管理意识比较淡薄。企业管理层虽然对资金管理的重要性有一定的认识，但是在实际工作中，缺乏对现金流、投融资的监管，资金管理意识有待进一步提高。一方面，A企业管理层过于追求企业规模的扩张，对自身经营现状和各种融资方式成本没有详细分析，增加了企业的经营风险。另一方面，A企业缺乏长远的发展规划，经营管理存在不合理的地方，导致企业资金管理效率低下，无法为企业创造更多的经济效益，造成企业资源浪费的现象。 1.2 资金管理制度体系不健全 A企业虽然形成一定的规模，但是资金的管理、内部控制、投融资管理以及专项资金的使用等制度体系不完善，资金管理多数依靠企业管理者的主观意见，资金使用随意性比较大，存在很多管理漏洞，可能会给企业带来一定的经营风险。其次，由于零售企业经营网点比较多，范围广，对审批流程和信息支持要求比较高，但是A企业并没有建立完善的审批机制，导致业务审批流程慢、信息共享传递不畅，资金收付缺乏完善的制度流程约束。 1.3 资金管理偏离业务和战略 A企业的业财融合有待提高，导致资金管理工作还停留在对现金的管理层面，没有延伸到资产管理，也没有从供应链的角度对资金的来源和去向、业务关键环节等进行分析，导致企业资金管理偏离业务活动与企业的战略目标，不利于企业资金价值的提升[1]。其次，A企业的资金管理工作缺乏统筹规划，没有从企业全局出发，只在乎短期的利益，忽视了企业的资产负债和现金流，在资金和资源规划时没有结合业务和企业的战略目标，导致关键业务没有得到需要的资源和资金配置。 1.4 资金管理专业团队配置不当 由于A企业过于重视业务的拓展，对财务和资金的管理有所忽视，企业的组织架构也不合理，不重视财务和资金管理人才的培养和引进，导致资金管理专业团队人才配置不足、业务能力不能满足工作需求。而且，部分资金管理人员还是股东、管理层的连带关系户，专业能力有所欠缺，资金管理效率和质量无法得到有效提高。 2 零售企业资金管理中存在的问题 2.1 资金管理和业务控制不衔接，资金管理战略不够匹配 当前，零售企业的资金管理工作存在与业务活动以及企业发展战略的关联性不高，企业资金管理更多的是对现金的管理，没有从企业的战略角度和业务开展对现金的使用进行规划。零售企业业财融合有待提高，财务部门和业务部门之间存在沟通障碍，财务人员无法全面深入地了解业务的开展情况以及资金的流转情况，因此也无法对整体的资金结构进行调整。此外，在预算执行过程中，缺乏对资金执行情况的监督和反馈，业务部门也不能很好地配合预算资金管理工作，导致财务部门无法对资金的使用情况进行实时监督，影响资金的配置和价值发挥。 2.2 资金预算管理不到位 当前，全面预算管理已被多数企业管理者认可并应用到企业的运营管理中，其是企业提高资金使用效率、合理配置资源的重要手段，对资金管理工作的顺利开展也有积极的作用。但是目前零售企业在资金预算管理方面还有很多不足之处，主要表现在资金预算计划编制质量不高，在预算执行过程中缺乏有效的监督。资金预算编制比较分散，各部门独立编制，编制方式不统一，各部门资金预算之间的衔接性不高，导致预算的真实性、统一性和准确性难以保证，例如，销售部门为显示较好的收款率，选择虚报收款资金预算，而采购部门为显示较低的成本则会增加采购资金的预算，这种情况下，企业的资金预算不能真正反映企业的实际情况，对财务部门的资金管理工作也造成一定的困难。 2.3 往来款项挂账较多 一般情况下，零售企业的应收