工商管理课件-财务报表和资金需求.pptVIP

* * * 财务报表和资金需求 一、比较分析负债筹资和权益筹资的优劣，理解潜在利润率、筹资风险、表决控制权对企业筹资的影响。 二、对比新建企业和已经存在企业的主要资金来源，分析哪些是负债筹资，哪些是权益筹资。 权益资金的主要来源是个人积蓄、朋友和亲戚的资助，社会团体中的私人投资者、风险资本家以及在公开证券市场出售股票。 债务资金的主要来源是个人、供应商、抵押借款人、商业银行和政府资助项目。 三、理解供应商和以财产为基础的借款人作为资金来源的特殊性。 四、了解银行贷款的种类：信贷额度、定期贷款、抵押贷款和银行家的期望，分析如何获得银行贷款。 五、了解政府对小企业资助可能提供资金的条件和渠道。了解团体基金组织、大公司、风险资本企业等可能的企业筹资渠道。 六、理解企业家在筹资方面值得注意的问题。 财务报表的概念和内容 （ 1、概念：财务报表也称会计报表，能提供关于企业财务成果和资金来源的重要信息。 2、内容： （1）利润表 （2）资产负债表 （3）现金流量表 （一）资产负债表 作用：反映了以前所做的财务决策的积累效果 内容： （1）总资产，包括流动资产、固定资产、其他资产 （2） 对外负债，包括流动负债、长期负债 （3）所有者权益，包括所有者净值、合伙人权益、普通股权益 总资产=对外负债+所有者权益 资产负债表概况（P179） 资产Assets 负债及所有者权益Debt and Equity (Net Worth) + Total Assets 流动资产Current Assets 现金Cash 应收帐款Accounts receivable 存货Inventories 预付帐款Prepaid expenses 固定资产Fixed Assets 机器设备Machinery and equipment 建筑物Buildings 土地Land + 其他资产Other Assets 投资Investments 专利Patents 负债Debt Capital 流动负债Current Debt 应付帐款Accounts payable 其他应付帐款Other payables 发生费用Accrued expenses 短期借款Short-term notes 长期负债Long-Term Debt 长期借款Long-term notes 抵押贷款Mortgages + 所有者权益Owner’s Equity Capital 所有者净值Owner’s net worth 合伙人权益Partnership equity 普通股票权益Common stock equity Total Debt and Equity = = 某公司1998年和1999年的资产负债表 Assets 1998 1999 Changes Current assets: Cash $ 38,000 $ 43,000 $ 5,000 Accounts receivable 70,000 78,000 8,000 Inventories 175,000 210,000 35,000 Prepaid expenses 12,000 14,000 2,000 Total current assets $295,000 $345,000 $ 50,000 Fixed assets: Gross plant and equipment $760,000 $838,000 $ 78,000 Accumulated depreciation 355,000 383,000 28,000 Net plant and equipment $405,000 $455,000 $ 50,000 Land 70,000 70,000 0 Total fixed assets $475,000 $525,000 $ 50,000 Goodwill and patents 30,000 50,000 20,000 TOTAL ASSETS $800,000 $920,000 $120,000 Debt (Liabilities) 1998 1999 Changes and Equity Current debt: