新三板主办券商推荐挂牌业务尽职调查工作底稿指引.docxVIP

主办券商介绍挂牌业务尽责检查工作稿本引导 第一条为规范和指导主办券商制作与管理介绍挂牌业务尽责检查工作稿本（以下简称“工作稿本”），依据《主办券商尽责检查工作引导》及其余有关规定，拟订本引导。 第二条主办券商应依照本引导的要求制作工作稿本。 本引导所称工作稿本，是指项目小组在尽责检查过程中获取和制作的、与介绍挂牌业务有关的各样工作记录和重要资料的总称。 第三条工作稿本应真切、正确、完好地反应所实行的尽责检查工作，并应成为出具尽责检查报告、介绍报告的基础。 工作稿本是评论项目小组能否诚实守信、勤恳尽责地展开尽责检查工作的重要依照。 第四条本引导的规定，仅是对项目小组展开尽责检查时编制工作稿本的一般要求。 不论本引导能否有明确规定，凡对项目小组执行尽责检查职责有重要影响的文件资料及信息，均应作为工作稿本予以保存。 拟介绍挂牌公司（以下简称“公司”）子公司对公司业务经营或财务状况有重要影响的，主办券商应参照本引导依据重要性和合理性原则对该子公司独自编制工作稿本。 第五条工作稿本包含工作记录和附件，此中工作记录取于记录检查过程、检查内容、方法和结论等；附件是项目小组获得或制 作的、能够证明所实行的检查工作、支持检查结论的有关资料，是进一步说明工作记录的支撑性文件。 第六条工作稿本应内容完好、格式规范、记录清楚、结论明确。工作记录内容起码包含：公司名称、检查事项的时间或时期、检查人员、检查日期、检查地址、检查过程、检查内容、方法和结论、其余应说明的事项等。工作稿本应有检查人员及与检查有关人员的署名。 对于从公司或第三方获得并经确认的有关资料，除注明资料根源外，检查人员还应实行必需的检查程序，形成相应的检查记录和必需的署名。 第七条对于获得的附件，如为公司出具的，应要求公司加盖公章；如为第三方出具的，应由第三方加盖公章；如第三方没法加盖公章，应由公司加盖公章，以确认与原件一致。对于访谈笔录，应由访谈人和被访谈人署名确认。项目小构成员自行制作的附件，项目小构成员应署名确认。附件应直接附在工作记录后，使两者保持较高的关系性。 第八条工作稿本能够纸质文档、电子文档或许其余介质形式的文档保存，此中重要的工作稿本应采纳纸质文档的形式。以纸质之外的其余介质形式存在的工作稿本，应以可独立保存的形式保存。 第九条主办券商应依照本引导的要求，对工作稿本成立一致目录，该目录应便于查阅与查对。本引导中目录为基本要求，对于 目录中未列明的，可依照次序编号予以增补；对于目录中的确不合用的，应在工作稿本目录中注明“不合用”。 第十条工作稿本中的工作记录和附件均应标有索引编号。索引编号应一致规范、清楚有序。工作稿本各章节之间应有显然的分开表记。有关工作稿本之间，应保持清楚的勾稽关系。互相引用时，有关工作稿本上应交错注明索引编号。 第十一条主办券商应成立工作稿本管理制度，明确工作稿本采集整理的责任人员、归档保存流程、借阅程序与检查方法等。 工作稿本的纸制与电子文档保存期许多于十年。 第十二条主办券商及有关人员对工作稿本中的未公然表露的信息负有保密责任。 第十三条本引导自2011年10月1日起实行。 附件：主办券商介绍挂牌业务尽责检查工作稿本目录 附件 主办券商介绍挂牌业务尽责检查工作稿本目录 内部控制制度检查（阳批：主要降低代理成本以及道德风险） 1-1各项业务及管理规章制度 1-2有助于剖析拟挂牌公司（以下简称“公司”）内部控制环境 的董事会、总经理办公会等会议记录 1-3会计管理的有关资料（包含但不限于财务核算、现金管理、 花费报销等内部规定） 1-4公司管理层、业务部门负责人和公司职工等人员对于公司 内部控制状况的访谈或问卷检查记录 1-5公司主要业务流程有关文件 1-6对重点流程控制活动与举措运转有效性的抽样考证记录 1-7公司内部审计的成立与运转状况（民众公司应当成立审计委员 会） 1-8公司管理层对内部控制完好性、合理性及有效性的自我评 价书面建议 公司财务风险检查 2-1财务指标 2-1-1近来两年（一期）主要财务指标 2-1-2主要财务指标变化剖析及与同行业近似公司或均匀水平 比较剖析 2-2应收款项 2-2-1应收款项明细表 2-2-2大额应收款项、异样应收款项、主要逾期债权抽查记录 2-2-3应收款项余额改动剖析、真切性剖析及回收可能性剖析 2-2-4应收款项账龄剖析表及坏账准备明细表 2-3存货 2-3-1存货明细表、存货账龄表、存货构成表 2-3-2存货实地查察记录与调整至财富欠债表日存货账面余额 过程 2-3-3存货真切性剖析、账龄剖析与构成剖析 2-4关系方与关系方交易 2-4-1关系方及关系方关系列表、主要关系方的工商登记资料 2-4-2关系方交易管理制度 2-4-3关系方交易决策程序执行状况 2-4-4关系方交易价钱的确定方法及其公允性