银行会计联行往来与中央银行业务知识.pptVIP

2、发报行（人民银行）的核算 （1）发报行收到汇出行提交的有关凭证后，经审核无误后，确认汇出行存款户中有足够资金支付后，办理转帐手续并清算资金。对于代收业务（划收款业务），会计分录为： 5 银行间往来与资金清算业务的核算 二、人民银行电子联行业务的核算 借：商业银行存款——汇出行户 贷：电子联行往账 如为代付业务（划付业务，借记业务),会计分录相反。 第五十页，共一百一十三页。 2、发报行（人民银行）的核算 （2）转帐后，发报行通过信息网络发往转发行，在收到转发行发回的收电回执后，电子计算机对已发的往账借方、贷方笔数和金额进行累加。每日营业终了，发报行发出往账结束包和转发行对清当日往账，收到正确回执后，填制转帐传票办理转帐。 5 银行间往来与资金清算业务的核算 二、人民银行电子联行业务的核算 如为代付业务，分录如下： 借：电子清算资金往来 贷：电子联行往账 如为代收业务，分录为： 借：电子联行往账 贷：电子清算资金往来 第五十一页，共一百一十三页。 3、转发行（人民银行）的核算 转发行收到发报行的往账信息后，向发报行发送收电回执，并验证收报行的收电回执。每日营业终了，转发行收到发报行的结束包后，应即刻向收报行发送结束包，并同收报行和发报行对清帐务。往来账轧平后，转发行打印“电子联行往来平衡表”，并汇总各联行的借贷资金。汇总的各行借贷资金余额合计应相符。每月，由转发行和收报行、发报行对账，若发现不符，应立即查明。 5 银行间往来与资金清算业务的核算 二、人民银行电子联行业务的核算 第五十二页，共一百一十三页。 4、收报行（）人民银行的核算 （1）收报行收到电子联行的来账信息，并经审查无误后，向转发行发送收电回执，并根据来账信息按汇入行打印电子联行来账清单，逐笔核押无误后，办理转帐。 5 银行间往来与资金清算业务的核算 二、人民银行电子联行业务的核算 如接收代收业务，分录为： 借：电子联行来账 贷： 商业银行存款——汇入行户 如接收代付业务，分录为： 借：商业银行存款——汇入行户 贷：电子联行来账 第五十三页，共一百一十三页。 4、收报行的核算 （2）每日营业终了，收报行据转发行发来的来账结束包对清当日来账笔数及累计金额，并编制转帐传票办理转帐。。 5 银行间往来与资金清算业务的核算 二、人民银行电子联行业务的核算 如接收代收业务，会计分录为： 借：电子清算资金往来 贷：电子联行来账 如接收代付业务，会计分录为： 借：电子联行来账 贷：电子清算资金往来 第五十四页，共一百一十三页。 5、汇入行（商业银行）的核算 汇入行收到收报行的划款凭证及电子联行来账清单后，经审核无误后，编制传票办理转帐。如为代收业务，会计分录为： 5 银行间往来与资金清算业务的核算 二、人民银行电子联行业务的核算 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——××收款人户 如为代付业务，会计分录相反。 第五十五页，共一百一十三页。 三、商业银行电子联行的核算 （一）会计科目设置 5 银行间往来与资金清算业务的核算 会 计 科 目 存放联行 款项 联行存放 款项 资产类科目。下级行用，核算下级行存放上级行的资金。 负债类科目。上级行用，核算下级行缴存的各种款项。 清算资金 往来 共同类科目。经办行用，办理借记业务、贷记业务的往来款项。办理借记业务时记借方，办理贷记业务时记贷方。当日汇差资金结清后，该科目的余额为零。 第五十六页，共一百一十三页。 （二）电子联行往来业务的核算 1、交存或退回备付金的核算 （1）下级行向上级行交存备付金的核算 借：存放联行款项 贷：存放中央银行款项 （2）上级行接受下级行备付金存款的核算 借：存放中央银行款项 贷：联行存放款项-------**(下级)行户 退回备付金的核算与上相反。 5 银行间往来与资金清算业务的核算 三、商业银行电子联行的核算 第五十七页，共一百一十三页。 2.汇划款项的核算 （1） 代收款业务的核算 ①发报行的核算 借：吸收存款----付款单位户 贷：清算资金往来 ②收报行的核算 借：清算资金往来 贷：吸收存款----收款单位户 5 银行间往来与资金清算业务的核算 三、商业银行电子联行的核算 第五十八页，共一百一十三页。 （2） 代付款业务的核算 ① 发报行的核算