资产保全与传承保险避债避税功能.ppt

2011-8-16 * 遗产税 工资 股票 做生意 日常生活 投资支出 …… 无税 资产 人生进程 高端客户最重要的就是在未来的人生中不断地配置出无税资产 （保险、信托、境外资产配置） 资产 总值 收入 支出 保险 （法律性资产） 资产配置后 降低应税总额 第三十页，共四十五页。 2011-8-16 * 准备应税金额 人寿保险赔款免纳个人所得税 人寿保险金不属于破产债务， 即债权人不能要求债务人变现还债 人寿保单，未经被保险人书面同意， 不得转让或者质押 确保应税 税金安全性 第三十一页，共四十五页。 2011-8-16 * 资产分配 满期保险金受益人: 保险合同可规定受益比例和受益顺序 身故保险金受益人 : 保险合同可规定受益比例和受益顺序 满期金 身故金 《保险法》第二十三条规定，任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。 第三十二页，共四十五页。 2011-8-16 * 王永庆遗产继承人将缴税150亿新台币 中新网2009年6月6日电 据台湾《联合报》报道，台湾财税官员表示，台塑集团创办人王永庆继承人已向台北市税务局申报遗产税。据了解，王永庆身后在台湾留下约新台币五百亿元遗产，主要为王永庆死亡时名下的持股，以及高尔夫球证和一些农地。王永庆的法定配偶、大房王郭月兰已申请夫妻剩余财产差额分配请求权，但王郭月兰名下也有约一百亿元资产，因此剩下四百亿元的分配额度，她只能分到两百亿元的免税遗产，剩下的三百亿元要缴遗产税，以百分之五十的税率估算，王家要缴一百五十亿元遗产税。为岛内史上最大金额遗产税。 来源：中国新闻网 案例（一） 第三十三页，共四十五页。 2011-8-16 * 蔡万霖1500亿巨额遗产800亿 遗产税减至几亿 从782亿减至几亿台湾首富蔡万霖遗产税大幅缩水。 　 外界估算台湾首富蔡万霖过世后遗留下庞大财产，他的子女需要缴交700多亿元（新台币，下同）的巨额遗产税金。但据了解，蔡万霖早已通过合法的节税管道（巨额人寿保险），逐步把财产转移到子孙名下，使其后代需交的遗产税金大概只有几亿元。 案例（二） 第三十四页，共四十五页。 2011-8-16 * 赵本山购买千万保险 案例（三） 赵本山投保年缴保费150万，十二年累计1800万，有望在未来避税1800万，并可为下一代创造价值超过一亿！ 第三十五页，共四十五页。 资产保全与传承 第一页，共四十五页。 2011-8-16 * 目 录 资产配置与资产保全 1 现况与预期 2 高端客户的需求 3 为何保险是资产配置必备的工具 4 透过保险进行资产保全的目的 5 人寿保险的运用方式及案例 6 第二页，共四十五页。 2011-8-16 * 资产配置的定义 Text in here 实施 优化 管理 投资 三阶段 规划 投资规划，即资产配置：在投资组合中选择资产类别，并确定其比例的过程 第三页，共四十五页。 2011-8-16 * 资产保全的定义 资产保全：利用合法、有效、规范的财务管理手段， 对现有权益进行价值保值或增值。 固定资产 流动资产 无形资产 资产保全，即指维护资产的完整，防止流失而采取的一系列措施，可以简释为让资产保值增值。 第四页，共四十五页。 2011-8-16 * 目 录 资产配置与资产保全 1 现况与预期 2 高端客户的需求 3 为何保险是资产配置必备的工具 4 透过保险进行资产保全的目的 5 人寿保险的运用方式及案例 6 第五页，共四十五页。 2011-8-16 * 中国的高端富裕群体快速增加 “中产阶级”：年收入在7500美元至5万美元之间 “富人阶层”：年收入在5万美元以上，拥有100万美元以上资产的人 “顶级富豪” ：所拥有资产需超过3000万美元。 2008 年，中国富裕家庭的数量达到了 160 万户。预计到 2015 年，这一数字将攀升到超过 440 万户，在绝对数量上仅次于美国、日本和英国 。 麦肯锡季刊 09年7月报： 第六页，共四十五页。 2011-8-16 * 2010年末中国高净值人群地域分布及增速 2011年中国私人财富报告 高净值人群相对集中的前15 个省市覆盖了中国80%左右人群，广东、北京、上海分列前三名。其中环渤海经济圈、中西部地区增速尤为明显。 第七页，共四十五页。 2011-8-16 * 国富民强 民富优先 目前中国经过三十多年的发展，实现了经济上的崛起、国家强盛，但由于土地公有、战略资源国家所有和战略产业国家控制，民众依然贫弱，收入分配两极化，社会矛盾日见尖锐。居民收入增长低于GDP增长率，分配改革（税制改革）势在必行。 “十二五“提出从国富到民富