第六章、营运资金管理-.pptVIP

文总问：“为什么不多订几次货？”柴经理说：“订货次数增加，增加订货成本订货成本，而且会增加部门的工作量，单是加班费就很多，更不要提财务部门强调降低运营成本。 根据过去的销售量来订货，有时销售部稳定，会引起缺货；另外营销部门会不定期做促销活动，使得产品很畅销，但不通知我们促销产品该进多少，结果反而引起了商品的短缺短缺成本”. 第二十九页，共五十二页。 二、存货的成本 存货成本主要包括以下内容： （一）取得成本 　 　取得成本主要由存货的购置和订货费用构成。 （二）储存成本 　　 储存成本，即企业为持有存货而发生的费用。 （三）缺货成本 　　 缺货成本能否作为决策的相关成本，应视企业是否允许出现存货短缺的不同情形而定。 第三十页，共五十二页。 （一）购置成本（进价） 买价 + 购置费用 存货的采购成本的构成 ↓ ↓ 包括运输费、包装费、保险费、仓储费、运输途中合理损耗、入库前的整理挑选费、税金等 注意： 存货的购置成本，在购置批量决策中一般属于无关成本； 如果供应商采用“数量折扣”等优惠办法，购置成本即为决策的相关成本。 购置成本＝购置数量×单位购置成本=DU 第三十一页，共五十二页。 （二）订货成本(进货费用) 订货成本 固定订货成本 变动订货成本 随订货次数的变动作正比例变动的成本 为了维持一定的采购能力而发生的、各期金额比较稳定的成本 决策相关成本 第三十二页，共五十二页。 （三）储存成本 储存成本 固定储存成本 变动储存成本 总额大小取决于存货数量和储存时间的成本 总额稳定，与储存存货数量和储存时间无关的成本 决策相关成本 第三十三页，共五十二页。 （四）缺货成本 ◎ 由于存货数量不能及时满足生产和销售的需要而给公司带来的损失。 存货总成本=购置成本＋订货成本＋储存成本＋缺货成本 第三十四页，共五十二页。 文总继续问到：“那么堆积在货架上的商品是怎么回事？” 柴经理回答：“有些商品保质期比较长，反正仓库也够大，而且一次进货量大的话，不仅可以减少订货次数，降低订货成本，还可以享受价格折扣，降低销售成本，这点，已经请示过财务部门了” 文总问财务沈经理：“对于折扣策略，是否对公司很有利？” 沈经理：“销售折扣对我们很重要，30万的 订货，9折的话就可以节省3万” 储经理反驳到：“可是货物占了大部分仓库空间，加上很大一部分人力花在整理保管上，也增加了成本。” 第三十五页，共五十二页。 储经理对沈经理说道：“为了享受商业折扣，导致过度订货，造成浪费” 沈经理反驳道：“即使我们放弃享受商业折扣，完全按照销售预测来订货，就能保证存货不会坏掉？” 结果这几个部门负责人互相指责，办公室乱作一团。文总的头越来越大···他该怎么办？ 第三十六页，共五十二页。 意见 1.嘉农公司的订货策略师采用定期订货方式，是造成其存货成本居高不下的原因。定期订货虽成本较低，管理方便，但需要合理确定订货量、订货频率和订货点。采取经济订货批量法 2.应用ABC方法来管理存货。按照存货的消耗速度把产品分为简单的ABC类，每类产品给定一个订货周期或安全库存量。ABC法 第三十七页，共五十二页。 第八章 流通加工 第七章 流通加工管理 第三节 应收账款管理 一、 应收账款及其成本 二、信用标准和条件 三、信用风险分析 四、收账政策 五、应收账款管理 六、应收账款风险的防范 第一页，共五十二页。 2007年，来自商务部的有关数据显示，中国企业海外业务现有超过1000亿美元的欠款待收，并且这个数字还在以每年150亿美元的规模递增；中国企业逾期未收境外账款中拖欠半年以上的账款比例超过65%；中国企业因为信用缺失而导致的经济损失高达5855亿元，相当于中国年财政收入的37%。中国企业赊账后坏账严重，账款拖欠时间长，平均坏账率达5%到10%，美国企业为0.25%到0.5%，相差10倍到20倍。但是赊账必然会带来信用风险。 中国企业在国际信用风险管理方面的不足日益暴露出来，对越来越多的国际商务纠纷、违约、甚至欺骗，往往缺乏有效地管理手段、管理工具盒信息系统，这已经成为中国企业发展的障碍。 数据资料 第二页，共五十二页。 ●应收账款是指公司因赊销产品或提供劳务而形成的应收款项。 权 衡 实行赊销 扩大产品销路 增加销售收入 增加经营风险 加大信用成本 一、 应收账款及其成本 第三页，共五十二页。 一、 应收账款及其成本 ●应收账款产生的原因： ---商业竞争（主要原因）—竞争迫使企业以各种手段扩大销售—赊销是扩大销售的手段之一。顾客会从中得到好处。