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税收优惠 年度汇算清缴期内提请备案需提供资料： 1、《纳税人企业所得税税收优惠备案申请表》； 2、当年度企业所得税年度申报表总表及所有附表； 3、当年度的资产负债表、利润表（年度总表）及1-12月明细表（明细表要求所属期为当月）； 4、当年度企业工资单（1-12月份工资单）； 5、《小型微利企业情况汇总表》。 第五十页，共六十八页。 减免税资料报送要求 1.报送资料统一使用A4纸打印或复印；复印件证明资料需注明“此件与原件核对无误”字样； 2.资料袋封皮内容填写完整，包括纳税人名称、七位代码、管理科所、专管员、减免税类型； 3.报送资料需将所有装订钉卸掉；同类资料较多的需加盖骑缝章； 4.报送资料为一式二份，一份纳税人留存、一份送至受理窗口（特殊事项另行通知）；报送至我局的纸质资料请按类别逐页编码，页码标注在右上角； 5.受理后，请将每一类资料对应的页码标在《受理通知书》的“备注”栏中； 6.纳税人报送减免税审批或备案资料，应对申请事项和证据材料的真实性、合法性、完整性，申报表数据的准确性承担税收法律责任。 第五十一页，共六十八页。 海浪公司2011年11月以200万元购进办公房屋1套（该月已交付使用，但尚未办理房产证），该公司当年应纳房产税是多少？ 该公司应按房产原值从取得产权或交付使用的次月起缴纳房产税。因此该公司应于12月15日前缴纳2011年度的房产税（计算时间为12月共1个月）。 房产税应纳税额= 200万×（1－30%）×1.2%×1/12（月）=1400元 第十八页，共六十八页。 海浪公司将自有房产出租，月租金收入5000元，每月需缴纳房产税是多少？ 应纳房产税 =5000×12600元 此外，该公司此项收入还应缴纳： 营业税 =5000×5250元 城建税 =250×717.5元 教育费附加 =250×37.5元 地方教育附加 =250×25元 第十九页，共六十八页。 从价计征的房产税 关于附属设备和配套设施的计税规定 为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 关于地价的规定 对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。 第二十页，共六十八页。 从租计征的房产税 关于免租期缴纳房产税的规定 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 第二十一页，共六十八页。 房产税纳税义务发生时间 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之日的次月起 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起 纳税人出租、出借房产，自交付出租出借房产之次月起 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税的纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利发生变化的当月末 第二十二页，共六十八页。 城镇土地使用税 应纳税额 = 实际占用的土地面积×单位税额 注：如果纳税人的房产是多层建筑物中的一部分，在计算土地使用税时，“实际占用的土地面积”一般等于“房产的建筑面积÷楼层” 第二十三页，共六十八页。 城镇土地使用税的单位税额 《大连市人民政府关于调整城镇土地使用税有关政策的通知》（大政发［2007］74号），文件规定：自2007年1月1日起，我市城镇土地使用税税额标准调整为十个等级，各等级每平方米年税额标准分别为：一等24元；二等18元；三等12元；四等9元；五等7.5元；六等6元；七等4.5元；八等3.6元；九等3元；十等2.4元。 第二十四页，共六十八页。 城镇土地使用税的单位税额 土地等级 年税额标准 征收范围 一等 24 东至：港湾街-育才街-太平街-春德街-五五路；南至：胜利路-枫林街；西至：中长街-升平街-马栏河；北至：鞍山路-铁路-长江路。星海湾地区 东至：马栏河；南至：海域；西至：星海湾广场外环路西100米；北至：会展路。 二等 18 东至：海之韵公园；南至：山林-中南路与五五路交汇处-解放路(到桃源街)-山林-黑石礁；西至：大庆街-铁路-富国街-中山路北100米(到黑石礁)；北至：疏港路-香炉礁街-香一街-海港。 三等 12 1、