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学院食堂财务管理制度 食堂是学院后勤保障工作的重要组成部分，应坚持为师 生服务的宗旨，坚持“公益性”原则和“非盈利性”要求进 行食堂成本单独核算，严格控制食堂成本开支范围，保障生 活质量，建立和完善管理监督机制，切实维护师生的合法权 益。为切实加强学院食堂财务管理，加强对现金的管理和督 促，特根据《会计法》、《小企业会计制度》等法规制定如 下制度： 一、现金管理 （一）现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会 计管帐票，出纳管钱。 （二）出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃等。 如出现上述情况，一切责任自负。 （三）出纳必须根据手续完善的原始凭据付款。 （四）出纳必须逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日 记账，做到日清日结，账实相符。 （五）出纳不得擅自借款或预支员工工资，不得自行造 表发放费用，不准白条抵库。 （六）出纳除保证食堂两天的开支外，多余的现金必须 及时存入银行，不准公款私存，不得截留挪用现金。假期临 时保障加班值班伙食期间，核定库存现金为5000元，每周 采购必须与出纳结算货款。 （七）帐目必须做到收支分开；不准将存款账户借给他 人使用。 （A）月底，会计同出纳核对现金余额和银行存款，做 到账账相符、账实相符。 （九）报销金额在1000元（单次）以上必须转账。 二、费用报销（一）报销凭据及程序按学院财务管理制度执行，即 1、一次累计支出在4000元以下，由经办人员、膳食科 科长、分管膳食科的后勤处副处长、后勤处负责人、计划财 务处和分管后勤院领导签字后报销。 2、一次累计支出在4000-50000元，由经办人员、膳食 科科长、分管膳食科的后勤处副处长、后勤处负责人、计划 财务处、分管后勤院领导、分管财务院领导签字后报销。 3、一次累计支出50000以上，须再经院长签字后才能 报销。 4、坚持“谁签字谁负责”的原则，经办人、证明人、 部门主要行政负责人和分管院领导对经费支出负有直接责 任。 （二）票据取得 1、销售方应提供税务部门监制的正式发票（增值税普 票、专票，定额发票等）。 2、如果是直接从农民手中购入的农产品，应提供销售 方签字盖手印的收款条或由税务局代开的免税发票。 （三）各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务处不 予报销： 1、无监制章、无收款单位公章、无私人签章（字）的 外来票据。 2、内容填写不全、字体无法辨认或有明显涂改迹象的 票据。 3、购物无用途、资产无验收的票据。 4、数量、单价、金额不符的票据。 5、过期票据。 6、审批手续不全的票据。 三、财务报告 （一）按照《企业（小企业）会计准则》、《高等学校 会计制度》和《会计基础工作规范》及国家其他相关法律法 规的规定严格审核原始凭证，正确编制会计凭证和登记账簿, 完整准确编制财务报告等等，从而规范膳食科经济核算，保 证会计信息质量，真实反映食堂财务状况。 （二）财务报告反映餐饮中心一定时期财务状况和经营 成果的总结性书面文件，会计应定期按规定向后勤管理处、 计财处提供财务报告。 （三）年度财务报告分为月报和年报，原则上月报在月 份终了 5日内报出，年报在年度终了 15日内报出，由计财 处将总收支并入学院年终决算报表。 四、责任追究 对于票据不符合要求的不予报销。对签报总弄虚作假、 虚报经费的，追究相关人员责任，按程序予以党纪、政纪处 分，涉嫌违法的，移送司法机关处理。