社会保险经办机构负债的核算.pptVIP

二、结转自筹基建——是指社会保险经办机构经批准，用财政补助收入以外的资金安排自筹基建，并转存建行的资金 科目设置——设置“结转自筹基建”总账科目 结转自筹基建 将资金转存建行 期末结转数 第六十二页，共九十一页。 转存建设银行时：借：结转自筹基建 贷：银行存款 年终结转时：借：事业结余 贷：结转自筹基建 第六十三页，共九十一页。 第六章 净资产 社会保险经办机构净资产是指社会保险经办机构资产减负债的差额，表明社会保险经办机构占有和使用国有资产的净值。 事业基金 基金 固定基金 净资产 专用基金 结余 事业结余 经营结余 第六十四页，共九十一页。 第四节 经营收入 一、经营收入——指社会保险经办机构在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算的经营活动所取得的收入 二、核算 科目设置——设置”经营收入“总账科目，按收入种类设置明细账 经营收入 期末转出 收到款项 收入累计数（平时） 第三十页，共九十一页。 收到收入时：借：银行存款 贷：经营收入 期末结转时：借：经营收入 贷：经营结余 例：某社会保险经办机构某日收到所属的 非独立核算的劳动力市场举行招聘会取得的现金收入6 000元。 借：现金 贷：经营收入 第三十一页，共九十一页。 第五节 附属单位缴款和其他收入 一、附属单位缴款——指社会保险经办机构附属的独立核算单位，按规定标准或比例缴纳的各项收入 核算——设置“附属单位缴款”总账科目，按附属 单位名称设置明细帐 附属单位缴款 期末转出时 收到缴款时 收入累计数（平时） 第三十二页，共九十一页。 收款时：借：银行存款 贷：附属单位缴款 期末结转时：借：附属单位缴款 贷：事业结余 第三十三页，共九十一页。 二、其他收入——指社会保险经办机构除了上述各项收入意外的收入，如对外投资收益、固定资产出租收入，外单位捐赠未限定用途的收入、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项的收入等 核算——设置“其他收入”总账科目，按收入来源渠道设置明细帐 其他收入 期末转出 收到款项 收入累计数（平时） 第三十四页，共九十一页。 收到收入时：借：银行存款 贷：其他收入 —利息收入 —投资收益 —捐赠收入 —固定资产出租收入 期末结转时：借：其他收入 贷：事业结余 第三十五页，共九十一页。 第五章 支出的核算 社会保险经办机构支出——机构在开展业务活动及其他活动中所发生的各项资金耗费及损失。 包括：事业支出、经营支出 拨出经费、拨出专款、专款支出 上缴上级支出、对附属单位补助 第三十六页，共九十一页。 注意划清几个支出界限： 事业支出与经营支出 单位支出与个人支出 基建支出与经费支出 第三十七页，共九十一页。 第一节 事业支出 一、事业支出——社会保险经办机构开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出 二、事业支出的分类 按支出用途分类：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、设备购置费、修缮费、业务费、其他费用 按支出的对象分类：人员经费、公用经费、对个人及家庭的补贴 第三十八页，共九十一页。 三、事业支出的管理要求 严格执行国家财政财务制度 勤俭节约，提高资金的使用效益 保持合理的支出结果 划清事业支出与经营支出的界限 第三十九页，共九十一页。 四、事业支出的列报口径 1、发给个人的工资、津贴、补贴和抚恤金等，应根据实有人数和实发金额，并取得本人签收的凭证后列报支出 2、购入办公用品，可直接列支。购入其他材料，在领用时列支 3、社会保障费、职工福利费和管理部