上市公司内部控制问题及建议.pdfVIP

商业 2.0 财会研究 上市公司内部控制问题及建议 1 2 赵新梅 王吉天相 （1 国信证券股份有限公司 北京 100000；2 首都金融服务商会绿色金融专委会 北京 100000） 摘要 ：上市公司能够充分利用资本市场抢占发展先机 ，是促进国民经济发展的重要力量 。上市公司为保证经 营活动合理开展，会重视内部控制工作 ，从而采取一系列有效措施来提高内控力度 ，以降低上市公司的经营风险。 基于上市公司内部控制 ，本文探讨了公司内部控制的重要意义 ，分析当前上市公司内部控制中存在的问题 ，细致 研究加强内部控制的有效策略 ，旨在深入推进监管工作，从而建立 、完善维护公司运营的有效监管体系 ，实现内 部控制的提质增效 。 关键词：上市公司 ；内部控制；控制策略 内部控制可以优化上市公司内部资源配置，是实现 要符合规定并由证交所核准 。受到公众股东数量较多的 经营规划目标的必经之路 ，公司依据安全可靠的业务流 影响 ，上市公司存在着不同程度的股票交易风险 ，我国 程 ，规划日常的内部控制方案 ，可以规避日常经营风险 ， 《公司法 》规定股票上市需要严格按照法律 、法规 、规 但在实际的工作中 ，受制于主客观因素影响 ，上市公司 则进行 ，但 《证券法 》对上市条件和程序进行了调整 ， 内部工作矛盾日益严峻，内部控制过程中凸显出很多问 要求公司股票通过国务院证券监督管理机构审核后 ，才 题 。管理者需要从业务 、经营、财务 、人力资源等角度 能公开发行 ，再提出后续的上市申请 ，经过依法审核并 入手 ，探析问题出现的本质原因 ，采取针对措施来解决 同意后，有关方才能签订上市协议 。最后 ，股票需要在 问题，从而提高上市公司的整体经营水平 ，凭借完善的 证交所上市交易 。 内部控制体系优势，开创全新发展格局。 1.3 常见问题 1 上市公司 从 《公司法 》和 《证券法 》的有关规定可以了解到 ， 1.1 基本概述 上市公司在证券市场公开发行股票并挂牌交易 ，呈现出 上市公司是指在证券交易所完成上市交易的公司 ， 典型的股份有限公司特点 ，受让股东则呈现出不确定 上市公司作为股份有限公司中的特殊组成部分 ，能够公 性 、公众化特征 ，从而使得上市公司的影响力逐渐扩大 ， 开发行股票 ，在募集到一定量资金时 ，经过依法核准 ， 所带来的问题也逐渐增多 。 准许其股票进入证券集中交易市场中。股份有限公司需 由于股东的不确定，股权转让的便利性提高 ，使得 要向证券交易所报送相关文件 ，通过审核后 ，方能成为 上市公司的股东变动频繁 ，任何人都能够通过购买股票 上市公司[1] 。我国 《证券法 》明文规定 ，上市公司需要 来成为公司股东 ，进一步扩大公司的影响力 ，直接关系 满足以下条件 ： 国家经济社会的稳定。一旦公司发展面临破产或被兼 第一 ，以公开发行的股票需要经过国务院证券监督 并 ，将产生 “蝴蝶效应”，轻则出现市场波动 ，重则引 管理机构批准 ；第二 ，股本至少需要 3000 万元 ；第三 ， 来经济危机 。而在经济扩展的过程中 ，一些公司由于决 公开发行的股份至少要达到公司股份总数的 25% ，且股