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红桃k集团股份有限公司内部审计工作七十年回顾 洪桃k集团股份有限公司是1994年成立的一个以生物工程为主体、通过特定行业为重点的大型高科技企业集团。是湖北省武汉生物科技研究院的集中企业。七年来,红桃K集团股份有限公司的内部审计工作由于一直得到集团公司领导的高度重视和直接领导,所以他们起步早,发展快,规章健全,操作规范,查处严格,从而取得了显著的成效。其基本作法如下: 一、 内部审计机构相结合 1996年红桃K集团股份有限公司开始组建审计专班,1997年9月该集团公司在总部成立审计中心,随后又改为审计部,并在各省市区办事处设立审计处,或派驻特派审计员,在营销子(分)公司设立审计员,从而形成了自上而下的内部审计机构体系。目前该集团公司内审机构实行垂直一条线管理模式,审计部由集团公司总裁谢圣明直接领导,向总裁负责并报告工作,其日常审计工作由集团公司总裁授权的财务总监具体分管。这就保证了内审机构具有较强的独立性,促使其能坚持依法独立开展审计工作。 该集团股份有限公司下一步将逐步与国际惯例接轨,大力加强集团公司法人治理结构,在董事会下设立审计委员会,由审计委员会直接领导内部审计工作,保证其独立性及工作质量,并对重要审计结论及时作出有效处理。 二、 提高审计人员的整体素质和综合素质 红桃K集团股份有限公司从审计机构成立之初起就高度重视内审队伍的建设。一是坚持把好进人关。该集团公司审计部经过调整现有审计人员40多名,都是坚持通过市场招聘并经过严格挑选的人员,其中具有大专以上学历、中级职称以上的专业人员占总数的80%以上,其中“双师”人员占总数的20%以上。二是坚持提高审计人员的业务素质和综合素质。审计部坚持定期或不定期地举办各类审计业务及综合素质培训,其内容涉及常规财务审计、专项审计、离任审计、工作底稿规范格式、审计档案管理、审计岗位职责和相关政策、法规及制度等。同时坚持在审计任务实施之前,有针对性地开展现场示范教学,统一分析审计对象及审计方法,规范审计操作过程,这既能提高审计人员的专业技能,又能保证审计工作质量及效率;坚持利用实际典型案例进行现场点评,不断积累经验,总结提高审计工作。三是坚持根据审计岗位职责规定,针对每位审计人员岗位职责的执行情况,开展月度、年终考评,并坚持实行推优、淘汰制度。 三、 审计制度日趋完善,为内审工作健康发展提供保障 建立和健全内审工作规章制度和操作规范是做好内部审计工作,促使其逐步纳入制度化和规范化轨道的重要保证。该集团公司几年来在集团公司总裁的直接组织和主持下,先后制定出台了一系列内审工作规章制度,主要包括下列五个方面:一是该集团公司于1997年初正式颁布了《红桃K集团内部审计条例》,主要就内部审计的地位、职能、作用、原则、审计机构、审计人员、审计职责和权利、审计工作程序及奖罚细则等方面作出了明确而具体的规定。其中明确提出了“从实查证、从严处理”、“审查与改进相结合、教育与处罚相结合”等项审计原则。该条例对于保证内审工作有法可依、有章可循,促进内审工作加快发展起着重要的推动作用。二是为了规范各项内审工作操作,保证内审工作质量,该集团公司先后制定出台了《常规审计操作细则》、《离任审计操作细则》、《会计报表真实性审计操作细则》、《专项审计操作细则》、《审计报告报送规定》、《审计工作质量考核规定》、《审计岗位职责》、《特派审计操作办法》等一系列规章制度。三是为了保证审计工作的监督力度,提高审计工作的权威性,先后制定出台了《审计确认违纪违规行为的操作规程》、《审计确认违纪违规行为移送规程》、《审计确认违纪违规行为处理处罚规定》、《审计决定执行与反馈操作细则》等一系列制度规定。四是为了加强审计、督办人员的自律机制及纪律规定,集团公司专门制定了《红桃K集团纪律部队自律条例》,以保证审计、督办人员正人先正己,杜绝执法人员的循私舞弊。五是为了夯实审计基础工作,该集团公司审计部统一制发了《审计工作底稿管理规定》、《审计档案管理规定》等项制度规定,统一规范了对各种审计台账、审计表格等,并统一制发了规范的审计报表。 审计部还对各项制度规定及相关操作细则的具体执行情况,坚持定期或不定期进行修改、补充和完善。 四、 重视开展专项审计,保证资金落实 该集团股份有限公司内审部门始终围绕集团公司不同时期经济工作的中心,坚持开展事前、事中和事后的审计工作。 该集团公司审计部门由集团公司总裁授权,参与集团公司管理层有关财务管理等各项制度规定的讨论与制定,并参加集团公司的人财物例会,及时了解相关政策和决策的制定出台过程及程序,并提供相关重要审计信息,发表审计意见,坚持做好事前的评审与控制。审计人员还针对在日常审计工作中所发现的内部控制漏洞,向集团公司决策层或管理层提出管理建议书,及时对内部控制进行修正或补充。 该集团公司内审机构除了参与事前、