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跨境电商税收优惠政策的选择 1 第二,税制改革 为了支持跨境电子商务行业，交通运输部发布了关于跨境电子商务的优惠政策。换句话说，货物必须经过海关税，然后以邮件税的名义发票征税，免除一般“关税税和增值税”。如果依照原跨境电商的办法, 零售进口商品税率普遍低于一般贸易进口货物的综合税率, 税负成本也低于国内生产销售同类商品, 造成新兴业态和传统业态之间的不公平竞争, 冲击了国内的进口商品传统零售业, 挤压国产品牌与消费品产业。而且跨境电商进口迅速发展引发的税收流失问题已十分严重, 此前我国90%以上的包裹入境不用缴税, 相对于一年几千亿元的公民海外购物消费和跨境电商零售进口规模, 2014年我国对所有邮递物品与行李物品征收的行邮税不到10亿元。当前市场上的跨境电商良莠不齐, 很多仅是为了跨境而跨境, 利用政策红利赚取利润。部分电商企业在此前的进口保税模式下, 通过拆单及控制客单价, 绝大部分商品几乎等同于零税费。任其继续不符合市场效率的要求, 也不利于跨境电商规范化和可持续发展。考虑到与一般贸易的利益平衡问题, 税收政策不应长期向跨境保税倾斜。税制改革符合跨境电商改革方向, 要通过这种税制调整打击跨境电商避税, 引导跨境电商开展公平竞争, 为其发展营造稳定、统一的政策环境, 提高市场效率推动共同发展。 此外, 一些个人代购将进口商品分拆, 通过行李和邮寄物品的渠道按行邮税来交税, 但其累积的入境物品数量远超自用的需要, 实际上已构成一般货物贸易的范畴。行邮税适当提高有助于强化自用物品与一般贸易货物进口环节的征税管理, 合理引导境内消费。 2 税收和改革政策的具体变化 3 24号。4月，财政部、中华人民共和国就业和和海关部门发布了《关于跨境电子商务跨境税收制度的通知》，宣布中国将自4月8日起实施跨境电商跨境税收制度。具体规定如下：1个人跨境电子商务产品的销售收入限额从1000元扩大到2000元，年度交易限额为2000元。包装税率增加，单一金额1000元。2上述限制内的零售贸易品税的税率暂时确定为0%。进口贸易品和增值税的50元税费免除征收，并缴纳增值税=增值税和增值税70%。3如果超过纳税金额，将根据一般贸易方式全额征收个人所得税，即超过部分向东南征税、增值税和税收。4对于海外同步调整的邮政税政策，前四份邮件税10%、20%、30%和50%调整为15%、30%和60%。仅调整税目和税率，50元的金额不会改变 4 新税制有利于提高消费者的消费能力,实现平台化经营 此次税改消费者最关注的是取消了跨境电子商务进口环节的免征税额, 担忧海淘税负增加、商品价格提高。由于除部分化妆品与奢侈品外, 大部分产品不设消费税, 调整后并非所有商品的税负都增加。价格较低的食品、母婴、保健品此前大都在免税额内, 调整后需缴纳11.9%税率;但化妆品根据价格区间不同, 100元以下的化妆品此前享受免税待遇, 调整后将按32.9%的税率缴税, 100元以上的调整后从原先50%的行邮税税率降为32.9%。跨境电商税收新政实施后, 相对于进口商品的其他流通渠道价格优势依然明显, 不少跨境电商平台还推出了“包税”活动达到促销目的。消费者也可选用电商提供的跨境直邮的商品, 全程封闭性更有商品保障, 同时价格较低、商品多样化。长期看来消费者必然接受这个政策, 毕竟多数人通过电商平台进行购物, 是为了商品的品牌、品质。因此总体上价格的上涨不会对消费者购物的欲望影响太大。对于海淘族而言, 额度的限制显然比价格提高更揪心。无法通过跨境电商购买超过2000元的商品, 一般贸易实际操作难度太大不可行, 而个人直邮方式入境, 很可能将已经阳光化的海淘推回代购渠道。 海淘族造成中国市场消费能力的外流, 整体上不利于经济转型。一些国人对国外产品的质量有绝对的信任, 可能有高价购买同国内品质相近的商品的不理性消费行为, 并且由于异地购买, 消费者维权极为不便。新税制通过价格信息的重新调整, 能够抑制一些盲目消费行为, 使消费者心态更加健康。实行清单管理可以防范电商销售不合规商品, 提高维权效率, 保护消费者的权益。这不仅将消费留在国内, 更为国内外商品创造一个公平的竞争环境, 让国人的消费能力更多地回归国货。 实行税改新政是税制统一化的一种举措。过去跨境电商行业被视为灰色产业, 让跨境电商与其他跨境贸易一样走流程、纳税, 取消曾经享受的检验、税收红利, 有利于实现不同交易模式间税负公平。事实上在规定发布之后, 有电商宣布不会涨价, 通过多种方式作为补贴、让利给消费者, 自己承担所增加的税负, 以达到吸引更多客户的目的, 培育消费市场, 赢得更多生存发展的可能性。但企业补贴让利的状态很难持续, 应对经营模式进行调整。保税模式红利下降, 直邮模式和海外供应链模式变得十分重要。直邮模式交行邮