税收概论基本概念税收的强制性税收的固定性3.docxVIP

第七章税收概论 ―、基本概念 税收的强制性 2.税收的固定性3.税收的无偿性 4.纳税人 5 .课税对象 课税标准 7.比例税率 8.累进税率 9.起征点和免征额 10.税收基础 11.商品课税 12.所得课税 13.财产课税 14.直接税与间接税 15.从量税与从价税 16.价内税与价外税 17.前转 18.后转 19.混转 二、 填空题 .税收的“三性”是指税收的、 和 。 .从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与 的无偿性是并存的，这里又反映 出 的一面。 在现代社会，国家的征税对象主要包括、 和 三大类，国 家的税制往往也是以对应于这三类课税对象的、 和 为主体。 累进税率因计算方法的不同，又分为 和 两种。 全额累进税率与超额累进税率都是按照 的原则设计的。 税收能力是指应当能征收上来的税收数额，它包括两种能力：纳税能力和征税能力， 其中纳税能力主要取决于，征税能力主要取决于。 一般来说，税收努力取决于两类因素：一是，是 。 8 .起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点免征额时，采用 制度的要对课税对象的全部数额征税，用 制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。 9.我国税种一般分为所得课税、商品课税、、 和财产课税五大类。 三、 判断题 TOC \o 1-5 \h \z 税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。（ ） 税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。 （ ） 从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1000元提高到现在的1200元。 （） 我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。（ ） 公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则。（ ） 税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游 厂家。（ ） 供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大 的商品的课税不易转嫁。（ ） 四、选择题 下列各项属于国家征税时的课税依据的有（ ）。 纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得 D.财产净值 TOC \o 1-5 \h \z 一般来说，一国税率可划分为哪几类（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.定量税率 D.累进税率 下列哪些税种属于定额税率（ ）。 A.资源税 B.所得税 C.营业税 D.车船牌照税 一般来说，税收努力取决于哪两类因素：（ ）。 A.一国的人均收入水平 B.税务管理效率 C.税制的完善程度 D?税务部门的征收管理水平 按照课税对象的性质可将各税种分为三大类：（ ）。 A.所得课税 B.消费税 C.商品课税 D.财产课税 下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款 的是：（ ）。 A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化 下列商品课税中，税负最容易转嫁的是：（ ）。 对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 对供给弹性小，需求弹性大的商品课税 一般认为，价外税比价内税 转嫁，价内税课征的侧重点为（），价外税课征的侧 TOC \o 1-5 \h \z 重点是（ ）。 A.更容易，厂家或生产者，消费者 B.更容易，消费者，厂家或生产者 C.更难，厂家或生产者，消费者 D.更难，消费者，厂家或生产者 现代经济学将税收原则归结为哪两类：（ ）。 A.公平类税收原则 B.公正类税收原则 C.效率类税收原则 D.受益类税收原则 下列原则属于税收效率类原则的有：（ ）。 A.受益原则 B.促进经济发展原则 C.征税费用最小化和确实简化原则 D.能力原则 五、 简答题 1 .简述税收的“三性”。 税收的分类。 税收的效率类原则。 税收的公平类原则。 税收中性和超额负担。 分析税负转嫁与归宿的一般规律。 研究税负转嫁有什么现实意义？ 六、 论述题 分析税负转嫁与归宿的一般规律 研究税负转嫁有什么现实意义？