高新技术企业内部控制问题及对策分析.pdfVIP

内控经纬 INTERNAL CONTROL WARP/WEFT 高新技术企业内部控制问题及对策分析 胡优群 宁波聚嘉新材料科技有限公司 摘要：针对高新技术企业内部控制中存在的控制环境不佳、风险评估体系不健全、控制活动失效、内部监督缺乏力度的问题， 本文以某高新技术企业为例，结合实际情况，提出完善控制环境、健全风险防范体系、健全控制体系、加强内外部监督控制四项解 决策略，进而达到增强高新技术企业内部控制力度的目的，以此为相关人员管理实践提供参考。 关键词：高新技术企业；内部控制；控制环境；风险评估；监督控制 引言 为 148 人，占整体 0.4%、本科及硕士学历员工人数 1367 人，占 整体 36%、大专及以下学历员工人数为 2202 人，占整体 63.6%。 近些年，我国高新技术飞速发展。由于高新技术产品更新迭 下文便对该企业内部控制中存在的问题进行介绍。 代极快，高新技术企业需要持续不断地投入资金，确保技术始终 保持先进，因此高新技术企业在经营过程中会面临更大压力。内 二、高新技术企业内部控制中存在的问题 部控制是高新企业管理中的重要组成部分，企业想要健康稳定可 持续发展，便需要加强内控建设，以此维持企业稳健发展。从另 A 企业内部控制存在控制环境不佳、风险评估体系不健全、 外角度分析，高新技术企业是我国经济发展的中坚力量，其能够 控制活动失效、内部监督缺乏力度等问题，具体如下。 为社会创造更多的经济价值与就业机会，提高高新技术企业内部 （一）控制环境不佳 控制的管理能力，能够有效推动其发展，从而达到为社会创造更 A 企业实际控制人间接持股比例为 19.24%，是第一大股东。 大价值的目的。 浙江某资管公司持股 7.7%，是第二大股东。深圳某资管公司持 股 3.2% 是第三大股东。剩余 65.05% 股份分散在数十位股东手 一、企业概况 中。A 投资集团占股 24.05%，但 A 企业实际控制人占 A 投资集 团股份 80%。从上述持股比例分析，A 企业股东数量较多，股权 A 企业成立于 2017 年，通过不断深化自主创新，研发及产 分散，但实际控制人通过控股 A 投资集团的方法，控股了 A 企 业化能力不断提升，成功攻克了技术难题，旗下有 3 家企业已取 业，处于绝对控股地位，审批权高度集中在实际控制人手中，使 得高新技术企业证书。目前形成了“1 家母公司 +6 家下属企业” 得内部控制失效。此外，A 企业法定代表人、董事长以及总经理 的集团型组织架构体系，在业界具有较高的知名度。A 企业主营 为同一人，使得内部监督机制如同虚设，实际控制人能够轻易向 业务为预涂膜的生产与销售，产量高达 4.5 万吨，是国内此类业 其他股东隐瞒消息。除上述外，从 A 企业员工构成的角度分析， 务的顶级供应商。2020 年向光学膜领域发展，并取得了一定成 超过及 60% 的员工学历在大专及以下，间接表明了 A 企业员工 效，于多个城市中建设了生产基地。A 企业经营业务遍布全国多 自身的技能水平不高。通常，高新技术企业的员工构成为生产人 个省份，规模较大，管理难度也较高。开展业务方面，A 企业在 员、销售人员、技术人员、行政人员以及财务人员（A 企业员工 销售前后均会委托第三方资信调查机构对客户信用情况以及资产 岗位构成情况如表 1）。从表中数据可看出，多数员工处于生产 情况进行调查，确保客户不存在风险后，才开展相关业务。人 岗位、技术岗位，销售岗位与财务岗位人数较少，尤其是财务岗 力资源方面，A 企业当前存在 3717 名员工，博士学历员工人数 位员工的人数仅占整体的 3.7%。而结合 A 企业当前的学历结构， 170