风险评估程序作业—格力.docxVIP

作业要求 请经过各样途径选择一家上市公司或其他公司，并达成下列任务： 1．组成多个审计小组，并根据风险评估程序的要求进行人员分工。 2．要求每个审计人员就自己分工的领域展开工作，根据公司和行业的情况， 对审计风险作出初步判断。 3．审计小组议论，形成对本项目重要错报风险的最终判断，并编制相应工 作稿本。 注意：已经填写的内容仅供参照，请联合你所确定的公司的实际情况填写。 步骤： 一、审计目标 从以下方面认识被审计单位及其环境，并评估相应重要错报风险： 1．行业状况、法律环境与看管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及有关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的权衡和评论。 二、行业状况、法律环境与看管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序履行人履行时间索引号 向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息 查阅××券商编写的对于被审计单位及其所处行业的研究报告 将被审计单位的重点业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模邻近的公司进行比较 ?? [注]此认识被位及其境施的估程序，包括 、察、和剖析程序。的内容包括施程序的性、和范。 下同。 （二）认识的内容和估出的 里估出的，最至估果表。 1．行状况 （1）所在行的市供求与争 比如： （1）被位的主要品是什么？所什么行？ （2）各工民用建筑安装，机安装，构，消防施，建筑行。 （3）行的体展是什么？ （4）本公司迅速步展。 （5）行于哪一体展段（比如：起步、迅速成、成熟或衰败段）？ （6）迅速展段。 （7）市需求、市容量和价钱争怎样？ （8）市需求旺盛国家固定投多，中国的房地展都很快，市容量大，价钱争比强烈。 （9）行上下游关系怎样？ （10）行上下游关系特别不。 （11）是被位最重要的争者，他所占的市份是多少？ （12）主假如国内的各行的安装公司以及各省市的安装公司，他所占的市份无法。 （13）被位及其争者主要的争是什么？ （14）争者的主假如地方保主以及人关系。被位的主要争技，人才，金，管理，，。 （2）生的季性和周期性 比如： 1）行业是否受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化？ 2）行业受经济周期波动影响，采取了加强管理提高核心竞争力的行为使波动的影响最小化。 3）行业生产经营和销售是否受季节影响？ 4）在北方市场受季节的影响，冬季大多数停工。 3）产品生产技术的变化比如： （1）本行业的核心技术是什么？ （2）本行业的核心技术是专业技术人才以及施工管理技术。（3）受技术发展影响的程度怎样？ （4）程度一般。 （5）行业是否开发了新的技术？ （6）有新技术，比如焊接的技术不需要手工。（7）被审计单位在技术方面是否拥有领先地位？（8）有领先地位。硫化金安装国家级工法。 4）能源供给与成本 比如： （1）能源消耗在成本中所占比重，能源价钱的变化对成本的影响 （2）能源消耗大体占到百分之一到百分之二，能源价钱对于成本的影响不是太大。针对我们来说，汽油，电占的比重颇大。 （5）行业的重点指标和统计数据 比如： （1）行业产品平均价钱、产量是多少？ （2）行业产品平均价钱无法统计，建筑行业产品单调，产量也无法统一，国家宣布拉一个GDP也是全国性质的。 （3）被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比方何，存在重要差别的原因是什么？ （4）最近四年保持百分之二十以上的增长，高于同行业的平均水平。存在重 大调整拉经营的政策，与大市场，大业主为经营理念，主要承接一些大高尖的 项目，同时我们加强拉管理，使我们的规模和效益都逐步的提升。 （5）竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价钱、开发新技术 等，进而对被审计单位的经营活动产生影响？ （6）由于竞争比较强烈，竞争敌手在招投标的时候就压低投标价钱，如果我 们工程中标的情况下，对我们项目的盈利能力有一定的影响。一般碰到这种情 况，我们就会采取各样举措，填补我们在竞争中间的压价， 2．法律环境及看管环境 （1）合用的会计准则、会计制度和行业特定老例 比如： 1）被审计单位是属于上市公司、外商投资公司仍是其他公司，相应地合用的会计准则或会计制度是什么，比如是《公司会计准则》仍是《公司会计制度》 或许《小公司会计制度》？ 2）推行的新的会计准则，公司会计准则。 3）是否仍采用行业核算办法？ 2）对经营活动产生重要影响的法律法例及看管活动 比如： 1）国家对该行业是否有特殊看管要求？ 2）安装质量。 3）对展开业务产生重要影响的政府政策，包括钱币、财政、税收和贸易等政 策 比如： 1）现行钱币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法例对被审计单位经营活动产生怎样影响？ 2）钱币政策影响固定