结算审计方案管理资料.docVIP

完工结算审计方案 （一）、审察目的 合理合法确立和有效控制工程造价，为业主降低投资成本，提升经济效益,促使工程 建设管理。 （二)、审察依照 1、国家有关法律、法例、有关工程造价的文件和规定； 2、工程招招标文件（包含标底等）、施工单位提交的工程结算书； 3、施工承包合同; 4、施工图纸、完工图纸； 5、施工日记; 6、设计更改、现场签证及隐蔽工程记录; 7、2006年湖南省耗费量定额及有关文件; 8、工程当地建设主管部门公布的调价文件； 9、主要建筑资料、设施的采买合同及市场咨价; 10、中价协第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》等. （三)、审察组织机构 1、建立特意的项目审察部 企业拟特意建立项目完工结算审计部,由专业知识齐备、工程结算审计经验丰富、拥有 全国注册造价师和高级工程师职称的蒋利平同志担当项目总负责人，全面负责组织协调该项 工作，并依据工程结算审察过程中发现的问题，向拜托单位提出改良建议和建议,提交管理 建议书。 2、选派高素质的专业技术人员 因为该工程项目投资额较大、波及到的专业知识许多，结算审计工作量较大，企业在技 术力量方面作出精心组织和合理安排. 因为该工程项目投资额较大、波及到的专业知识许多，结算审计工作量较大，企业在技 术力量方面作出精心组织和合理安排。 在建筑专业上，企业将拟派专业知识齐备、土建类造价工作经验丰富的技术人员胡红梅、 张世英、谭艳阳、魏吉秋、李红日、张品潮、朱毅、、胡永亮刘寿喜等9名构成土建审察组， 由胡红梅同志任该组组长； 在安装专业上，企业将拟派从事水电、消防、空调、锅炉、配电及智能化系统等造价工 作经验丰富的技术人员周志武、洪艳、陈晖、熊骐等4名构成安装审察组，由周志武同志任 该组组长. 另拟派张爱兵、何思等2名文印兼后勤服务人员，由造价员张爱兵同志担当该组组长。（上述专业技术人员学历证、职称证、执业资格证复印件和工作简历及业绩等详见本投 标文件“八、项目人员装备表”附件等）。 3、推行两重归口管理 该项目审计部及其成员除听从企业领导和管理外，还一定接受湖南中烟工业有限责任企业全过程看管，包含对工程结算先期审计准备、中期审计实行、终期出具审计报告和审计收费等主要环节的监察和管理。 （四）、审计程序 为使该项审计工作有组织、有计划、有步骤的进行,保证审计工作质量，提升审计工作 效益,在恪守湖南中烟工业有限责任企业拜托审计管理工作程序的基础上，企业还将严格执 行以下工作流程。 审计工作流程图 建立专职 审计小组  人员分工及工作量量化各专业小组熟习图纸、合 同及结算资料等 （结算资料与现场有误） （结算资料与现场无误）  将偏差大小反应业 主，恳求办理建议 逐项审计  将初步审计建议上报 审计组技术负责人 各专业人员沟通审计中的状况检查各专业所含内容能否重复（技术负责人组织） 各专业人员与施工单 位进行查对、互换建议 出具正式审计报告、 提交管理建议书  电脑自动算量与 提交企业总技术 手工算量进行对照 负责人鉴定 （技术负责人组织） 状况反应到业主。施工单将初步审计报告（含定 位对审计建议的署名认同案表）报送业主审批 审计资料交接与存 档 （五)、审察方法 采纳全面审察和要点审察、完工文件审计与实地丈量相联合的方法。 1、全面审计和要点审察 全面审计：主要指审察人员全面审计各单项工程量的结算能否正确，资料估算价钱是 否切合当时的市场行情及有关规定；定额的套用和换算能否正确无误,定额缺项的特别子目 单价构成能否合理;工程花费的计算能否切合规定，装修工程人工工日单价确实定能否切合 有关规定；设施（安装）主材、装修主材与设计图纸或有关规定能否符合. 要点审察：从该项目整体出发，各专业审计工作应相互当合、相互协调,从审计的过程 来看应要点对以下几方面进行审察： 1）、基础及其余各部位隐蔽工程 ①、查阅地质勘探报告，熟习工程地质状况; ②、查阅图纸会审记录及设计交底状况; ③、审察工程丈量记录并与施工现场查对，找出有无差别存在; ④、掌握基础工程施工状况. 、现场签证部分 审计人员应增强与工程监理的联系，实时获得现场签证资料并与工程实质做法对比较， 以确立它的真切性。 （3）、设计更改部分 审察设计更改洽谈单的内容能否已发生，剖析更改签证的原由、责任及更改签证对造价的影响，更改程序能否切合规定,签认手续能否合法、齐备，设计更改增减的内容能否真切、合理以及能否切合逻辑。 （4)、资料设施价钱部分 审察工程中采纳的主要设施及主要资料能否与设计文件或标书所规定的厂家、型号和规格及质量标准一致，能否优良优价； 5)、审察单项工程结算套用的定额能否适合，花费取定能否合理； 6）、合同实行方面 审察合同的齐备性与执行状况，合同内部分能否所有按合同、图纸、国家有关技术标准 达成，若有违