ERP审计主管个人总结.docx

ERP审计主管个人总结 ERP审计主管个人总结  一、根本状况介绍  我所在的实习单位为B区第18组实发电子产品生产有限公司。该公司为一家虚拟电子产品生产公司，已运营七年。截止第七年年末，本地区电子行业的增加值已经占本地区工业增加值的30%。该公司拥有比拟先进的生产设施，拥有自己的厂房和生产设备，有P1生产线，目前设备运行良好，生产力量尚未充分利用，具有肯定挖掘潜力。该公司目前已研发并取得P1产品的生产许可证，在本地市场具有肯定知名度，占有肯定市场份额。该公司的财务状况较好，盈利力量较强。  我在实发电子产品生产有限公司担当审计主管，负责编制公司年度审计规划、审计方案并对相关经营业务进展工程审计或其他审计。我们部门以更好地替企业盈利、防弊和增值为目标，通过对公司日常业务进展审计以发觉公司运营中存在的问题，并据此提出相关的改良建议和意见，到达促进公司改善经营治理，提高工作效率的目的。  二、实习具体状况  （一）实习工程  我负责的实习工程主要为实发电子产品生产有限公司第八、第九年度的内部审计工程。具体内容将在实习内容中反映。  （二）实习内容  以第八年为例详细来说，我们审计部在第八年度对公司进展了财务审计，主要包括对公司的筹资业务、投资业务、市场研发业务、生产预备业务、生产业务、销售业务、人力资源业务和货币资金业务进展审计。我们在第九年度对公司进展了经营审计，主要包括风险治理审计、内部掌握审计、经济性审计、效果性审计和效率性审计。  在对其筹资业务进展审计时，我们重点关注公司的财务状况是否有筹资的必要，公司筹资实行的方式是否符合企业自身的实际状况，公司筹资业务是否得到适当的授权比准。我们对其筹资业务的内部掌握进展测试，并选择在筹资业务中比拟具代表性的科目短期借款进展实质性。在实质性测试中，我们主要通过猎取短期借款明细表，复核其加计数，并与明细账、总账、报表核对是否相符；检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进展核对；复核已计借款利息是否正确，有无存在未计利息的借款；检查企业抵押长期借款的抵押资产的全部权是否属于企业，其价值和实际状况是否与抵押契约中的规定相全都等方法进展。  在对其投资业务进展审计时，我们重点关注公司以前年度的投资状况以及本年度其投资状况所面临的变化，以分析其投资业务是否合理。但本公司在第八年度并为发生任何投资业务，其于第七年度12月31日的资产负债表上的长期债券投资余额为1200万人民币。此长期债券投资为第六年年末购入的三年期的国库券，票面利率为5%，到期一次还本付息。  在对其市场研发业务进展审计时，我们重点关注公司现有的产品和预备开发的产品市场承受率、淘汰率及毛利率，并结合公司现有的生产设备的最大产能来分析其市场策略是否合理。通过对市场部的内部掌握、研发策略、研发预算和研发成果等方面的了解，我们发觉其市场策略符合公司的实际状况，其坚决打算抛弃马上被淘汰的P1产品转而重点推广新产品P2和P3的策略既准时又富有眼光。同时，我们还对其无形资产进展实质性测试，此过程我们主要通过猎取其无形资产明细表，复核其加计数是否精确，并与明细账、总账、报表余额核对是否相符。  在对其生产预备业务进展审计时，我们重点关注公司的原材料选购流程是否有严格内部掌握规定，包括授权批准掌握、职务分别掌握、质量验收掌握、凭证和记录掌握、资产接触和记录使用掌握等。同时对其存货科目、固定资产科目进展实质性测试。其中，在测试其内部掌握是否运行有效是，最重要的是观看是否有不相容职务混合的状况消失。而在对存货和固定资产进展实质性测试时，根本程序和之前的业务大同小异，但有些不同的是，我们还需要对其存货进展盘查，并作适当抽点，以检查存货是否真实存在并与相关记录相符。而检查材料选购账户，追查自订货至到货验收、入库全过程的合同、凭证、账簿记录，以确定其是否完整、正确，抽查有无购货折让、购货退回等事项，并复核选购本钱的正确性，这一点也比拟重要。对于固定资产，我们则需要进展实地性抽点或者突击检查，同时要通过检查固定资产的全部权文件来区分该资产是否为公司全部，防止借用别人的固定资产冒充自己资产，隐瞒自身资产的真实状况的现象发生。  在对生产业务进展审计时，我们重点关注公司生产业务的内部掌握状况，并对其生产业务以及生产本钱科目进展实质性测试。在测试内部掌握时，生产指令的授权批准、领料单的授权批准、工资的授权批准等是否经过恰当授权；适当的本钱核算方法且前后全都，适当的费用安