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《巴塞尔协议》及补充协议、新资本协议 （一）巴塞尔委员会 也叫库克委员会，1988 年由美英、德、法、日、荷、意、比、加、瑞士和瑞典、卢 12 个成员国的中央银行行长在国际清算银行总部所在地巴塞尔，成立了银行监管委员会，简称巴塞尔委员会。该委员会成立以来，制定了一系列重要的银行监管规定，对国际银行进行监管。 （二）1988 年《巴塞尔协议》 该协议全称是《巴塞尔委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》。其主要内容包括以下几个方面。 资本定义 《巴塞尔协议》将银行资本分为核心资本和附属资本。核心资本（又称一级资本）是银行资本中最重要的组成部分，具有资本价值相对比较稳定的特点。包括普通股、永久性优先股、资本溢价、未分配利润、附属机构中的少数权益，减去库存股票和商誉。 附属资本（又称二级资本）包括有到期日的优先股、非公开储备、重估储备、普通准备金及普通呆账准备金、可转换债券、累积性的优先股、次级长期债务等。 资产风险权重制 风险权重制是指按各类资产的风险程度差异折合统一的风险系数。《巴塞尔协议》将风险资产分为资产负债表内项目和可转换为表内项目的不反映在资产负债表上的表外项目。表内项目使用 5 个权数，0%、10%、20%、50%、100%。表外 资产的风险系数是根据表外信用规模、信用风险的可能性和巴塞尔委员会 1988 年 3 月公布的“银行表外风险管理问题监管透视”文件所确定的信用风险的相对程度推算出来，再乘以表内相应项目的风险权数。风险系数分为四类：0%、20%、50%、100%。 目标标准比率 《巴塞尔协议》规定资本与风险加权资产的比率不得低于 8%，其中核心资本与风险资本的比率至少为 4%。 风险权重资产总额： 表内风险权重资产总额＝ ? 表内资产? 对应的风险权数 表外风险权重资产总额＝ ? 表外资产? 风险折算系数? 表内相同性质资产的风险权数 资本充足率＝ 核心资本＋附属资本 风险权重资产总额 过渡期的实施安排 90 年至 92 年为过渡期。1991-1992 年底，要求最低资本充足达到 7.25%。 1992 年底以后，各成员国的最低资本充足率必须达到 8%。其中，核心资本必须达到 4%；附属资本不得超过核心资本的 100%；次级长期债务不得超过核心资本的 50%；普通风险准备金最多不超过风险资产的 1.25%，特殊情况下可达到 2%。 （三）《巴塞尔协议》的补充与修正 为了加强银行经营中市场风险的监管和控制，巴塞尔协议委员会于 1996 年 对 88 年的巴塞尔协议进行了补充和延伸，要求对市场风险计提资本，并颁布了 《包括市场风险后的资本协议修正案》。 修正案增加的内容主要是防范市场风险的资本要求。 首先，关于市场风险，巴塞尔协议委员会认为，市场风险是指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险。其次，关于资本的定义与构成，在资本的构成中增加了三级资本的成分，即发行短期次级债券。再次，关于资本比率的计算， 提出了用标准法和内部评级法来确定风险权数，以此测算出市场风险对资本的要求。 资本比率＝合格资本/（信用风险加权资产+12.5×市场风险的资本要求） （四）新巴塞尔协议 是指巴塞尔委员会 2004 年颁布的《新资本协议》，其主要内容是在最低资本充足率要求的基础上，提出了监管部门对资本充足率的监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。 第一支柱——最低资本要求 资本充足率＝合格资本/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险的资本要求 ＋12.5×操作风险的资本要求）≥8% 第二支柱——监管部门的监督检查 巴塞尔委员会希望监管当局担当起三大职责。一是全面监管银行资本充足状 况；二是培育银行的内部信用评估体系；三是加快制度化进程。银行当局可以采用现场和非现场稽核等方法对商业银行进行监督检查，以确保各家银行建立起有效的内部程序。 第三支柱——市场约束（市场纪律） 新协议以推进信息披露来确保市场对银行的约束效果。新协议对银行的资本结构、风险状况、资本充足率等关键信息的披露提出了更为具体的要求。