智慧税务背景下企业纳税风险与防控研究.pdfVIP

税务园地 TAXATION FIELD 智慧税务背景下 企业纳税风险与防控研究 宁华  国网北京市电力公司 摘要：智慧税务主要强调两方面内容，首先为基于”互联网+税务“的理念，通过大数据等高新信息技术，持续强化税收征管 工作效能，其次则为从管理到治理的理念转化。在此背景下，推行智慧税务的主要目的是借助各类高新技术手段，通过为纳税人以 及税收管理人员提供便利，构筑一个互利共赢的管理生态，以增强税务工作效果。 关键词：智慧税务；企业纳税；防控 引言 税务建设，各地税务部门积极响应，各种电子税务产品不断涌 现。目前，在全国各地已经投入使用的各类产品涵盖了税收征管 2021年中共中央办公厅、国务院办公厅发布的《关于进一 的管理、征收和检查等环节。各级税务机关在这些电子税务产品 步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）一文中提出， 中应用了多种不同类型的现代化技术，包括计算机对信息的处 到2025年，税收征管改革的阶段性目标是基本建成功能强大的 理、加工与反馈，以及运用大数据、区块链技术对纳税人的纳税 智慧税务体系[1]。依托现代化技术手段建设的智慧税务体系不仅 风险进行管控等。这些现代化技术的组合应用打造出了一条完整 为税务机关创造新的税收征管模式提供了可能，同时也给企业带 的数据链条，使税务机关的税收征管能力得到了提升。其中，智 来了新的纳税风险。在智慧税务征管模式下，企业应当对智慧税 慧税务建设实践中最具有代表性的成果就是金税工程的建设和大 务建设现状及可能对纳税风险产生的影响进行了解，并制定相应 数据平台的搭建。 的纳税风险防控策略，以维护自身税收利益。 1.金税工程 金税工程建设的最新成果——金税四期，已经于2021年8 一、智慧税务建设现状 月1日正式投入使用。相较于金税三期而言，金税四期的上线使 税收征管全流程从上机转变为了上云，同时更加侧重于税务系统 （一）智慧税务建设理念 的升级和税收监管的加强[2]。在税款征收方面，金税四期建立了 近年来，我国的税收征管建设正在进行从“互联网+税务” 网上信息平台及配套系统，鼓励纳税人通过电子税务局进行报税 到“以数治税”，再从“以数治税”到智慧税务转变的过程。“智 及算税。在税收管理方面，金税四期着重进行了发票电子化的改 慧税务”理念是当下最先进的税收征管理念。智慧税务不仅涵盖 革，推动税收管理的数字化。在税务稽查方面，金税四期在指标 了“互联网+税务”理念中利用大数据、现代化技术手段提升 体系中添加了税负率、非税业务等稽查指标，并与同期、同类企 税收征管效能的内涵，同时也涵盖了“以数治税”理念中从“管 业数据进行联动对比，大大提升了税务稽查的效果。 理”到“治理”的征管观念转变。最重要的是，智慧税务的核心 2.大数据信息平台 理念包括营造征纳双方互利共赢的税收征管生态，这种生态不仅 为响应国家对于智慧税务建设的相关安排，我国各级税务机 包括通过各种现代化技术手段，给税务工作人员带来税收管理上 关均积极搭建大数据信息平台，积极进行数据的采集与共享，并 的便利，也包括给纳税人提供各种便捷。 利用模型搭建、数据对比等大数据技术对信息进行分析。大数据 （二）智慧税务建设实践 信息平台利用云计算技术进行搭建，能够收集纳税人与税收相关 从我国在智慧税务领域的实践成果来看，国家积极推进智慧 的信息，进行数据的实时更新，并实现跨部门的信息共享，为税 134 ACCOUNTING LEARNING 务机关提供了税收征管的信息基础。在大数据信息平台所获取的 才，以降低纳税风险。一方面