集团公司内部审计工作细则 - 审计.docxVIP

牵制，能防止差错和舞弊等事件的发生；检查核对原则。内部控制制完全失效”；对所属单位改善内部控制的建议；所属单位的反馈意见括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯度，评价各项业务系统应设置的控制环节和关键控制点控制措施是否内部审计工作细则 牵制，能防止差错和舞弊等事件的发生；检查核对原则。内部控制制 完全失效”；对所属单位改善内部控制的建议；所属单位的反馈意见 括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯 度，评价各项业务系统应设置的控制环节和关键控制点控制措施是否 第一章 总则 第一条 为规范集团内部控制审计， 提高审计工作效率， 保证审计工作质量， 根据《中 华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部 控制审计工作的具体情况，制定本细则。 第二条 内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、 计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项 业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条 内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理 性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条 内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制， 也 可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便