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大数据环境下国有企业税收风险管控与筹划研究

国有企业是我国经济建设的命脉所在，在经济发展过程当中国有企业具有举足轻重的地位，而且国有企业的地位和作用是无法撼动、不可取代的。在大数据经济环境背景下，国有企业受到了复杂多变的市场环境影响，伴随着国际形势风云突变我国的国有企业希望能够提升核心竞争力、有效应对不良风险，必须适应新环境以及新的税务政策要求，切实有效开展税收风险管控与筹划，抓住大数据的发展机遇、强化科研创新、实现自身产业结构的不断优化，这样才能够让自身核心竞争力有效加强、有效抵御风险的侵蚀，立足根本、切合实际，实现持续地进步和发展。

笔者认为，大数据时代当中国有企业防控税收风险应当切实做到落实企业岗位职责、建立应对风险的体系、提高税务筹划合理性、建立专业的信息化税收风险管理系统、培养复合型的专业人才、并加强内外部的沟通与合作，这样才能够帮助国有企业实现健康、良性地发展。

一、大数据时代的税收风险对国有企业的影响

大数据时代最重要的特点是信息的海量、信息的复杂性，而大数据时代的经济环境需要深刻挖掘海量信息的潜在价值，以便应对税收风险。

一方面，从国有企业整体发展理论上来看，大数据时代的数据量级巨大、数据量丰富、数据类型多变。此种情况对于国有企业的发展来说有利有弊。有利的特点是通过数据分析能够帮助国有企业依据参考数据，获得正确的发展途径。有弊是国有企业如果疏忽对数据的深层次挖掘，很难应对潜在的税收风险。

另一方面，国有企业在发展过程当中会涉及大量的数据信息，而国有企业的竞争者也能够利用数据信息对企业产生一定的风险竞争。虽然此种竞争对于企业的发展是一项良性的促进，但是稍有不慎很可能落入到极为被动的环境之中，为此国有企业应当深刻认识到大数据时代税收风险对国有企业所产生的正向和负向的影响。

二、企业涉税风险含义、分类划分及内容

企业涉税风险其实是指企业在经营过程当中，如果存在着税收政策理解不够透彻、相关制度的设计缺陷性明显、税收优惠政策运用不恰当、生产经营理念未能全面落实，导致企业在征纳税款时有多交、漏交、少交等不良现象，这样既弱化了国家税收调节功能，还导致税收收入逐步减少。而且伴随着税收收入的减少，既不能够满足国民经济发展相关政府职能对于资金的需要，还会导致企业未正确遵守税收法律规定影响企业的健康成长，而企业税收风险分类和相关内容则详见如下。

（一）企业涉税风险分类

首先，涉税风险主要是依据风险的大小、可预测程度、风险来源不同划分为三个类别：其一，结合涉税风险大小，可以分为一般涉税风险以及重大涉税风险两种。其二，结合涉税风险的可预测度，可以划分为不可控的涉税风险以及可以预判的涉税风险两个类别；其三，结合涉税风险来源不同，可以划分为两种，分别是企业涉税管理风险以及税务相关执法风险；

其次，企业涉税风险根据税务相关部门不同，可以划分为三种，分别是税务相关执法风险、税收征收过程当中所存在的风险，以及税源监督管理控制所存在的相关风险。

（二）企业涉税风险内容

企业涉税风险会存在于企业涉税管理的各项发展环节之中，甚至企业涉税风险对企业的整个管理过程都会有最直接的影响，结合目前涉税内容情况来看，企业涉税风险包含了以下几个方面，分别是企业的涉税管理风险、税务机关执法过程当中所存在的风险，以及税务机关征管风险三个方面。

首先，相对于企业的涉税管理风险来说，涉税管理其实是企业结合国家的税法要求以及相关规定，融入企业发展各项社会活动，有效管理涉税事项、并履行其应有的纳税职责以及相关义务、严禁存在着违法少交税费等情况，并通过涉税管理保护企业纳税人一系列的生产权益和管理活动，企业管理风险其实是企业在经营过程当中未能结合税收法律法规，并不履行应有的纳税义务，最终导致企业的应有经济利益未能有效获取。

其次，税务机关执法过程当中所存在的风险，此种风险其实是税务机关相关工作者以及有关部门在履行税收法律法规所应有的权利和职责过程当中。

由于存在着执法主体不作为或者故意侵犯纳税人合法权益而引发的不合法纳税活动，这样导致纳税人未能科学地依据税法履行的义务，而且在未来这种情况还会影响纳税人的经济收益之后税务机关征管风险，征管风险其实是指税务机关在履行应有职能的过程当中，存在着不良的失误或者不作为，引发纳税人税务登记错误、纳税人的性质核定程序不够严谨、未能准确划分减免税收，以及引发随意改变水源等不良情况。

此种情况最终会导致纳税人征收税款不当，存在着错误征收税款入库错误等不良的行为，这种情况对于企业的经济收益所产生的危害是十分严重的。

三、国有企业税收风险管控和筹划的措施

（一）落实企业岗位职责，建立完善的税收风险应对体系

企业应当建立起正确的税收风险防控意识，要将税收风险内部管控制度有效建立并不断健全，为此，要做到以下几个方面。

首先，企业应当在机构设计、岗位职责明确、