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试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷8)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限

售股转让应缴纳的企业所得税是()万元。

A)2

B)25

C)21.25

D)85

答案:C

解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让

收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。企业应纳的企业所得税=100×(1-15%)×25%=21.25(万元)。

2.[单选题]契税实行幅度比例税率，税率幅度为()。

A)1%至2%

B)2%至3%

C)3%至5%

D)4%至6%

答案:C

解析:契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%至5%。

3.[单选题]某公民2017年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份

卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税()元

。

A)977

B)940

C)697

D)600

答案:A

解析:(1)卖出债券应扣除的买价及费用=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元)

(2)转让债券应缴纳的个人所得税=(10000×8.3-80815)×20%=437(元)

(3)债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20%=540(元)

(4)该公民应缴纳个人所得税=437+540=977(元)

4.[单选题]根据规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后()内，向经营管理

所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。

A)10日

B)15日

C)30日

D)5日

答案:B

解析:纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务

机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。

5.[单选题]某企业2018年有一处地下建筑物，为商业用途房产(房产原值80万元)，10月底将其出售。当地政府规定房产

税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2018年该企业应缴纳房产税()元。

A)3920

务师考试题卷81/21

试卷科目：务师考试

B)4312

C)4704

D)4820

答案:A

解析:应缴纳房产税=80×70%×(1-30%)×1.2%×10000×10/12=3920(元)

6.[单选题]位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏

某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做准确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存有其他

调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为()万元。

A)41.25

B)42.08

C)48.08

D)48.38

答案:C

解析:

7.[单选题]下列关于境外应纳税所得额计算的规定，表述错误的是()。

A)境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构

用于管理分支机构的管理费用等

B)来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现

C)来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按投资方取得利润的日期确认收入实现

D)来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现

答案:C

解析:来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现。

8.[单选题]购置新建商品房，自()的次月起，计征房产税。

A)房屋交付使用

B)房屋建成

C)办理验收手续

D)取得房屋权属证书

答案:A

解析:购