全面预算管理标准.docVIP

文件名称：全面预算管理标准

发布年号/修改号：2013/0

文件编号：Z/YSGL307001-2013

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受控状态

受控

分发号

Z/YSGL307001-2013

全面预算管理标准

2013年4月19日发布2013年4月19日执行

编制：财务部审核：翟乐俊批准：吕剑

1目的

通过全面预算对玉柴重工（常州）有限公司（以下简称公司）各单位的各种财务及非财务资源进行计划、分配、控制、考核，有效组织和协调公司的生产经营活动，推进落实公司中长期战略规划，完成既定年度方针目标。

2范围

公司属各单位。

3KPI指标

指标名称

指标值

计算公式

统计周期

数据来源

说明

无

4职责

全面预算管理组织包括预算管理委员会、预算管理办公室和各预算单位。

4.1预算管理委员会

4.1.1组成：预算管理委员会设主任1人，由董事长或董事长授权人担任，副主任1人，由总经理担任，委员若干人，由公司各分管领导和各单位负责人组成。

4.1.2职责：预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，其核心职责包括：

4.1.2.1研究、确定公司的经营目标。

4.1.2.2审定公司预算管理相关标准；

4.1.2.3对预算管理办公室提交的公司整体预算草案和各单位预算方案进行评审；

4.1.2.4审定年度预算方案；

4.1.2.5审批预算调整方案和预算外事项；

4.1.2.6审查预算执行分析报告；

4.1.2.7审批与预算执行情况挂钩的考核方案；

4.1.2.8决策预算管理过程中遇到的重大事项，配置公司资源。

4.1.3运行机制

4.1.3.1预算管理委员会一般通过费控流程对预算外事项进行审批，通过会议的方式对重要预算事项进行决策，会议分为例行会议和专题会议两种。

4.1.3.2会议形式包括：①年度预算方案评审会；②重大预算调整专题会议。

4.1.3.3例行会议由预算管理委员会主任或受权的委员召集，预算管理委员会委员参加。根据需要，例行会议可以要求与讨论事项有关的其他人员列席会议。

4.1.3.4专题会议包括：①重大预算外事项审批会议；②年度预算调整会议等。专题会议由预算管理委员会主任或受托的委员召集，与讨论专题有关的委员参加。根据需要，可以要求与讨论事项有关的其他人员列席会议。

4.1.3.5例行会议、专题会议形成的结果，由预算管理委员会主任批准后生效。

4.2预算管理办公室

4.2.1预算管理办公室设在财务部，是公司全面预算管理的常设管理机构，其主要职责包括：

4.2.1.1构建公司全面预算管理体系，负责公司预算管理标准的建立和报批工作；

4.2.1.2负责组织指导公司各单位编制年度预算，负责整理编制公司年度全面预算方案，以及预算方案的报批工作；

4.2.1.3在预算管理委员会领导下开展全面预算管理日常工作；

4.2.1.4监督全面预算方案的实施过程；

4.2.1.5审查预算调整的合理性，并提出处理意见；组织全面预算方案的调整；

4.2.1.6组织公司预算分析，定期收集各预算单位的预算执行差异报告，向预算管理委员会提交公司预算分析报告，并提出考核建议。

4.3预算单位：包括公司各单位，是全面预算管理的执行主体，其主要职责包括：

4.3.1组织本单位预算管理工作；

4.3.2按照公司预算管理的统一部署，编制预算草案，接受预算评审；

4.3.3执行公司下达的预算方案，落实控制措施并进行过程监控；

4.3.4开展预算分析，向预算管理办公室提交经分管领导审批的本单位预算分析报告。

5工作程序

5.1释义

5.1.1全面预算包括经营预算、投资预算、筹资预算和财务预算。

5.1.2经营预算是反映预算期内企业生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、期间费用预算等。

5.1.3投资预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产、无形资产投资预算和权益性资本投资预算。

5.1.4筹资预算是指根据公司生产经营、投资及调整资本结构需要筹措资金编制的预算.

5.1.5财务预算是指针对损益、资产负债、现金等财务经营成果编制的、主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映的预算。

5.2全面预算指标体系

5.2.1指标分类

5.2.1.1全面预算指标体系是以综合的业务、财务指标为主要特征、量化的结构体系。指标一般包括指标属性、指标名称、指标定义、指标计算公式、