货币资金管理标准.docVIP

文件名称：货币资金管理标准

发布年号/修改号：2013/0

文件编号：Z/CWGL307022-2013

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受控状态

受控

分发号

Z/CWGL307022-2013

货币资金管理标准

2013年4月19日发布2013年4月19日执行

编制：财务部审核：翟乐俊批准：吕剑

1目的

为进一步加强货币资金的控制和管理，规范玉柴重工（常州）有限公司（以下简称公司）内部行为，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范》和《中华人民共和国现金管理暂行条例》等相关法律法规，结合本公司的具体管理要求，特制定本标准。

2范围

2.1本公司根据总公司标准的规定以及实际情况，制定相应的货币资金管理标准，并报总公司财务部备案。

3KPI指标

指标名称

指标值

计算公式

统计周期

数据来源

说明

无

4定义

4.1资金是除以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金的货币资金外，还包括商业票据、承兑汇票等有价证券；

4.2付款指以现金、商业票据、银行汇票或银行存款等货币资金支付各种款项。

5职责

5.1财务部负责《货币资金管理标准》的制定、修改。

5.2公司的法人代表（或授权代理人）负责《货币资金管理标准》的审核、审批。

5.3公司的法人代表（或授权代理人）对本单位的货币资金安全负全责。

5.4财务部对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度拨付生产经营资金、办理公司其他资金收、付业务。

5.5财务部对资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。

6工作程序

6.1付款管理

6.1.1工作流程

公司各单位办理付款手续的流程参照《银行付款管理标准》执行。

6.1.2审批权限

公司各单位办理银行付款的审批程序和权限：参照公司《主要业务分工权限表》执行。

6.1.3办理付款

各单位的付款按《月度付款计划管理标准》执行。需要办理付款业务的单位，提前2天按规定办理好付款手续送财务部。办理付款时，需分别按业务的性质进行办理。

6.1.3.1属于购买实物的，在预算范围内依据专题审批报告或《固定资产管理标准》“固定资产申购审批表”，合同、协议、购买发票及验收、领用等手续办理付款手续。

6.1.3.2属于费用性支出的，依据合同、协议、发票、报告等办理付款手续。

6.1.3.3属于资本性支出的，依据各公司董事会的决议以及可行性报告、合同、协议、发票（或收据）等相关资料办理付款手续。

6.1.3.4属于基建工程付款的，依据合同、协议、工程进度情况、工程监理公司意见、工程预（决）算、发票、报告、审批表?、董事会决议等办理付款手续。

6.1.3.5财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经总部董事长批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。

6.1.3.6玉柴重工集团内各公司的资金由总部集中管控，各子公司无条件执行。公司属各单位因临时性急需总部资金支持的，需提前6个工作日通过请示报告流程，经总部董事长审批后才能安排。

6.1.3.7公司与经销商共管的银行账户，属按揭贷款专用账户，资金使用由总部董事长审批，未经总部审批不能擅自安排使用；

共管账户预留印鉴及网银授权由总部财务部负责管理；

经销商从共管账户垫付按揭逾期款、转出银行承兑汇票到期解付款或结算差价等，需通过请示报告流程，经总部董事长审批，同时附办事处确认的经销商有关报告，垫付按揭逾期款的还需附上加盖经办银行公章的逾期客户清单。

6.1.3.8在公司执委会同意担保的范围内，对经销商的开出的银行承兑汇票及公司垫付按以下方式处理：

经销商已开出银行承兑汇票在本标准实施后无力承兑到期票据造成公司垫款的，在发生垫付前，经销商须先以现金方式按垫款金额的1%支付费用给垫款方,以挂账方式支付的按2%收取；

在本标准实施后，经销商开出银行承兑汇票前，须按票面金额的3%~5%向玉柴重工指定账户存入履约保证金，开票金额及保证金缴纳比例由经销商在开票前向天津重工提出申请，根据信用情况，最终由总部董事长审批。如经销商按期承兑，保证金退还，否则，保证金作为经济赔偿不予退还；

在本标准实施后发生垫款情况的，在公司垫付款项前，经销商必须书面盖章确认：在30天内归还垫款，同时从垫款之日起承担每日0.03%的资金占用费，超过30天的,超过部分按每日0.1%收取,造成其他经济损失的，