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文件名称：发票管理标准

发布年号/修改号：2013/0

文件编号：Z/CWGL307021—2013

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受控状态

受控

分发号

Z/CWGL307021—2013

发票管理标准

2013年4月19日发布2013年4月19日执行

编制：财务部审核：翟乐俊批准：吕剑

1目的

为了加强玉柴重工（常州）有限公司（以下简称公司）发票管理和财务监督，确保发票的安全、使用规范和受控，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《增值税专用发票使用规定》和补充通知等法规规章，制定本标准。

2范围

2.1公司及所属各单位的采购发票的接收、审核、传递、送审认证、报表编报、保管以及销售发票的领购、保管、开具、审核、传递、报表编报、存档等的管理。

3KPI指标

指标名称

指标值

计算公式

统计周期

数据来源

说明

无

4定义

本标准所称发票，是指在购销商品、接受或者提供服务以及从事其他经营活动中，按发票管理法规收取或开具的有效收付款凭证，包括增值税普通发票、增值税专用发票及货物运输发票。

5职责

5.1采购部职责

5.1.1明确专人负责采购发票的登记、接收的管理工作，责任人、负责期报财务部备案；

5.1.2负责采购发票的审核，保证发票内容与合同等相关规定相符；

5.1.3负责将采购发票及相关的会计资料传递给财务部进行记账和送审认证；

5.1.4负责将收到的销售发票（对供应商销售材料、质量损失索赔等）登记后移交或邮寄给客户，确认发票的到位情况，并做好发票移交记录存档备查；

5.1.5负责每月填列“发票交接登记表”交财务部；

5.1.6负责测算月度进项发票税额，提交财务部。

5.2建机部、桩工部、天津重工公司职责

5.2.1天津重工明确专人负责销售发票的登记、接收的管理工作，责任人、负责期报财务部备案；

5.2.2天津重工负责每月15日前向财务部提交发票使用需求计划（包括发票使用量与销售总额）；

5.2.3建机部、桩工部负责按合同及相关规定开具产品销货单，经营销公司相关领导审核后交财务部销售会计岗位复核；

5.2.4天津重工负责接收财务部已开具发票，登记后移交或邮寄给客户，并确认发票的到位情况，做好发票移交记录存档备查；

5.2.5负责每月填列与客户的“发票交接登记表”交财务部存档。

5.3财务部职责

5.3.1负责对采购发票的接收，会同发票移交单位做好发票移交登记，做好发票登记记录的存档，采购发票的审核和账务处理；

5.3.2负责发票认证：增值税专用发票的认证（网上认证），及时将运输发票拿到税务机关进行认证；

5.3.3负责发票抵扣联的装订：已认证抵扣联会同增值税进项税抵扣明细表装订成册、妥善保管。

5.3.4负责收集汇总各单位发票使用需求，空白发票的领购、保管、开具；

5.3.5负责复核销售单位开来的销货单据，开具销售发票并加盖发票专用章，整理已开发票移交销售单位，做好发票移交记录存档备查；

5.3.6负责销售发票的账务处理；

5.3.7负责公司发票使用月报表的编报、存档，已填开发票的定期缴销；

5.3.8负责对发票的使用、移交登记和管理等情况进行检查和监督。

6工作程序

6.1采购发票管理工作程序

采购发票管理工作流程图

供应商

（相关单位）

采购单位

财务部

税务机关

开具发票

开具发票

发票审核，暂估进行税额移交接收发票，登记管理

发票审核，暂估进行税额移交

接收发票，

登记管理

记账联装订存档发票认证认证账务处理抵扣联会同增值税抵扣清单装订成册发票接收和复核

记账联装订存档

发票认证

认证

账务处理

抵扣联会同增值税抵扣清单装订成册

发票接收和复核

审核存档

审核存档

采购发票管理工作流程标准

序号

流程块

工作标准

具体岗位

期量/记录

01

开具发票

供应商或相关单位根据合同、有关规定和验收单等开具的发票，送交采购单位。

供应商（相关单位）

——

02

接收发票、登记管理

2.1公司购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应向收款方（供货方）索取发票。取得发票时，应与实际交易相符，不得要求变更品名和金额等内容，特殊原因，需采购单位、财务部批准。

2.2采购单位或财务部收到供应商或相关单位交来的发票（含三包赔件、三包劳务费的采购发票，下同），使用“发票交接登记表”（具体格式见附表）进行签收登记。

2.3取得的采购类发票，应符合以下要求：

2.3.1发票必须是发票原件，复印件无效（丢失发票的可用发票记账联复印件加盖销货方发票章即可）。增值税专用发票还必须