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文件名称：盘点管理标准

发布年号/修改号：2013/0

文件编号：Z/CWGL307001-2013

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受控状态

受控

分发号

Z/CWGL307001-2013

盘点管理标准

2013年4月19日发布2013年4月19日执行

编制：财务部审核：翟乐俊批准：吕剑

1目的

为了加强玉柴重工（常州）有限公司（以下简称公司）资产的盘点管理工作，确保账物相符，保证资产的真实、安全、完整。

2范围

2.1公司所有资产和物资（含委托加工发出存货）。

2.2供应商寄存于公司的物资，列入盘点范围。

3KPI指标

指标名称

指标值

计算公式

统计周期

数据来源

说明

无

4职责

4.1各单位职责：

4.1.1负责各单位盘点工作，各单位负责人对其财产盘点结果的完整性、真实性和正确性负责。

4.1.2负责按要求进行初盘，在系统维护复盘数，并由维护人员以外的人员检查录入复盘数的准确性。

4.1.3负责盘点汇总和盈亏分析,按时提交盘点汇总表、盘点明细表和盘盈盘亏分析报告到财务部。

4.1.4复盘人员实施复盘，填写签认复盘数，复盘后收集盘点表的财务联、审计联、集司财务联交财务部有关人员。

4.2财务部职责：

4.2.1负责盘点的整体协调、指导和组织工作。

4.2.2负责盘点管理标准的制订、修改、完善和解释。

4.2.3负责组织盘点工作初盘检查，开展全面复盘工作。

4.2.4负责配合协助中介机构（会计师事务所）对盘点工作进行抽盘。

4.2.5负责整理、汇总盘点数据，总结、评价公司盘点情况和盘点财产状况。

5工作程序

5.1盘点资产的范围和分类

5.1.1盘点资产的范围

5.1.1.1货币资金盘点：包括现金、银行存款和其他货币资金。

5.1.1.2银行存款账户统计：对所有开户银行账户的统计。

5.1.1.3存货盘点：包括原材料、周转材料、产成品、半成品、发出商品、委托加工物资等。

5.1.1.4固定资产盘点：包括房屋、建筑物、机械设备、运输设备、办公设施及购置的其他资本性资产。

5.1.1.5在建工程盘点：指未完工工程、工程物资。按工程状况分为四种：

5.1.1.5.1未完工工程：指在建的、尚未竣工的在建工程；

5.1.1.5.2完工未结算未使用的工程：指已竣工，但尚未投入使用和进行工程最后结算的在建工程；

5.1.1.5.3完工未结算已使用工程：指存在的已竣工并已投入使用，但尚未进行工程结算处理的工程；

5.1.1.5.4完工已结算工程：指在建工程已竣工结算，但尚未转增固定资产，仍反映在“在建工程”科目的工程。

5.2盘点的分类

5.2.1账内资产

5.2.1.1可用资产：指账上存在的，正在使用或可以使用的资产。

5.2.1.2积压待处理资产：指账上存在的，长期积压且很少使用或停止使用，但资产未遭破坏仍可使用或对外进行处理的资产。

5.2.1.3待报废资产：指账上存在的，且已经技术单位鉴定不能使用，只能作为废品处理等待报废的资产。

5.2.2账外资产

5.2.2.1账外可用资产：指产权属于本公司，但由于发票或者其他手续没完备等等客观原因造成尚未办理入库入账的可用资产。

5.2.2.2账外保管资产：指已办理报废程序但未处置的在账外进行管理的资产。

5.3盘点时间

5.3.1中期盘点（含初盘、复盘）：原则在6月28日－30日。

5.3.2年终盘点（含初盘、复盘）：原则在12月28日－31日。

5.3.3所有存货物流的截止时间：初盘前一天24：00。

5.3.4物资流程的恢复时间为盘点结束（复盘验收合格）后。

5.4盘点组织

5.4.1盘点总负责人：总会计师

5.4.2盘点组织单位：财务部

5.4.3盘点人员:

初盘人员：由各资产的保管、生产使用单位人员组成。

复盘人员：由财务部组织非生产、非保管职能的单位人员组成。

5.4.4各办事处对固定资产及寄存在经销商的整机组织盘点，并将盘点结果发回天津重工和财务部。

5.5盘点准备

5.5.1财务部在资产盘点前，布置盘点工作，明确盘点要求。

5.5.2为了使盘点工作顺利开展及有效控制，在盘点时间明确后停止盘点资产的所有流转。包括：领料/发料、验收/销售等一切存货流转。

5.5.2.1各单位应在盘点前把预计需使用的存货向仓库领足。

5.5.2.2盘点前，发料单位（仓库）必须对已经实物收发的物料在系统过账完毕。

5.5.2.3凡已检验合格并开具入库单、在计算机系统作了交货处理的产成品和自制半成品,均视为入库产成品或自制半成品