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文件名称：常州重工固定资产管理标准

发布年号/修改号：2013/0

文件编号：Q/CWGL307001-2013

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受控状态

受控

分发号

Q/CWGL307001-2013

固定资产管理标准

2013年4月19日发布2013年4月19日执行

编制：财务部审核：翟乐俊批准：吕剑

1目的

为了规范玉柴重工（常州）有限公司（以下简称公司）固定资产管理，掌握固定资产的构成与使用情况，明确流程和权限，特制定本标准。

2范围

2.1适用范围：适用于玉柴重工（常州）有限公司固定资产管理。

2.2本标准中所指的固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

2.2.1公司的固定资产按类别划分为机械设备、房屋和建筑物、工装模具、运输设备、办公设施、计量仪器、绿化工程等，按在用、未使用、不需用、待报废等四种状态分别列示。

2.2.2对不需用、待报废固定资产应按固定资产处置、报废等有关程序进行处理。

2.3固定资产采取年限平均法核算，折旧年限如下：

资产类别

折旧年限（年）

残值率

机械设备

10年

10%

办公设施

5年

10%

房屋建筑物

30年

10%

简易建筑物

10年

10%

运输设备

5年

10%

计量仪器

7年

10%

工装模具

5年

10%

2.4工装模具类资产管理按《工装模具管理标准》执行。

3KPI指标

指标名称

指标值

计算公式

统计周期

数据来源

说明

无

4定义

4.1本标准中所指的固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

5职责

5.1建机部、桩工部：负责生产设备、仪器仪表等实物及台账管理。

5.2管理部：负责公司房屋建筑物、公共设施、绿化工程、工装模具、办公类设备、办公用车辆实物及台账管理。

5.3上述各单位负责监督使用单位或个人做好资产的使用和维护，确保资产完好，提高利用率，并定期组织清点，保证账、标签、物三相符。

5.4财务部：负责固定资产购置使用和处置相关的账务主数据维护和管理，负责组织公司固定资产的盘点。

5.5各单位需指定一名兼职资产管理员负责本单位所使用的固定资产建立台账、更新维护、保管、转移等手续的办理，每台设备要明确使用、保管、维护的责任人，并将资产管理员名单报相应资产管理部门和财务部备案。

6工作程序

6.1固定资产采购规定

6.1.1严格按照经董事会审批的年度预算来进行，不允许超预算采购；如本年度无预算而生产经营确实需要采购，必须要事先进行预算调整审批后方能进行采购。

6.1.2原则上应该通过签订购货合同的形式，进行合同评审，合同由公司法人代表或其授权委托的代理人员签订。

6.1.3对同一批固定资产采购采取化整为零或任何方式避开上报审批的，由公司对有关责任人员进行核实后，对责任人和单位负责人按公司有关规定进行考核。

6.1.4招标工作的有关程序按《招标工作管理标准》执行。

6.1.5办公用固定资产的配置应控制在标准范围内。（可参照总部管理部/党群办制订的《计算机设备使用及维护管理标准》）。

6.2固定资产申购的程序和权限

6.2.1申购单位提出申请，填写“固定资产申购审批表”，经单位领导、设备管理单位审批（注明列入预算的具体项目）。

6.2.2财务部审核预算。

6.2.3相关业务办理人联系供应商、询价。

6.2.4财务部进行价格审核、财务部经理审批。

6.2.5公司领导审批：按《主要业务分工权限表》执行。

6.3签订合同程序权限

6.3.1合同签订程序按《合同管理标准》执行。

6.3.2合同审批权限按《主要业务分工权限表》执行。

6.4固定资产的验收

6.4.1新购置的固定资产到货后，采购人员和设备管理人员应及时组织人员对新设备进行安装、调试，验证，并最终验收，及时将资产编号铭牌贴上，同时按要求作好记录。

6.4.2填写“固定资产安装移交验收单”，根据发票、固定资产安装验收单及经审批的报告、固定资产申购审批单、采购合同送财务部审核后入账。

6.5固定资产的调拨、出租和出借

6.5.1固定资产的调拨

6.5.1.1属于公司职能单位之间发生资产内部转移，不涉及价格的变动，只做使用