A燃气公司内部控制优化研究.pdfVIP

摘要

摘要

城市管道燃气行业投资金额大，且投资回收周期较长，涉及的业务活动复

杂，资金活动频繁，若管理不善会给企业带来诸多风险。由于燃气具有很强的

的公益属性，因此，燃气市场在当前仍然以国有控股燃气公司为主导，具有较

强的地域垄断性，这也导致部分国有企业经营管理粗放，安于现状。但近年来，

国家加强了对公用事业的改革力度，民营资本、海外资本以合作或者合资的形

式参与到燃气行业的建设和运营，推动这个行业发展的同时也加速了这个行业

的竞争，竞争的加剧会导致行业利润下行，由于燃气行业事关人民的生活质量，

因此，国家对于燃气的执行价格一直严格管控，如果燃气公司安于现状，内部

管理懈怠，不力求改进，企业的盈利空间将会不断下滑，不但会严重阻碍企业

的良性发展，甚至会面临生存危机。

本文研究的A燃气公司主要经营城市管道燃气销售业务，是一家地方国有

独资企业，地处经济不发达的西部偏远地区，内部控制管理水平远远落后于经

济发达地区，自公司成立以来业务规模虽然在逐年增长，但由于企业内部管理

水平低效，成本费用控制不到位导致企业的经营成效一直处于十分低位的状态，

长此以往，将不利于企业的良性发展。本文综合采用访谈调查法，文献研究法

与案例分析法，以内部控制五个要素理论、委托代理理论为基础展开对A公司

现有内部管理情况的分析、研究。分析发现：①A公司内部控制环境存在组织机

构设置不完善的问题；②控制活动存在全面预算管理无成效、财务管理不得力、

采购活动缺少监管、工程施工成本控制不到位的问题；③监督环节存在未设立

专门的监督部门、监督机制不健全的问题。针对以上问题，本文提出相应的优

化建议：对其组织机构进行调整，增设专业委员会和职能部门，增加部门联席

会议机制；优化全面预算管理、改进资金审批支付流程、物资采购管理流程，

对于工程施工成本的管控提出了改进建议。针对A公司在全面预算管理与内部

监督两个方面存在更为严重的缺陷，本文对此提出了较为详细的改进意见：强

化预算组织管理机构、优化预算管理流程、加强预算执行考评；加强企业监督

力量，成立审计委员会和审计部，制定审计原则，明确审计工作程序、加强审

计考评。

I

摘要

通过对A燃气公司的内部控制进行改进和优化，提升了该公司的抗风险能

力，对于企业后续规范、良性的运营增强了保障。同时也对类同于A公司，在

内部控制方面存在相似问题的地方国有企业提供了借鉴和启发。

关键词：内部控制燃气公司风险管理

II

Abstract

Abstract

Theinvestmentamountofurbanpipelinegasindustryislarge,theinvestment

recoverycycleislong,thebusinessactivitiesinvolvedarecomplexandthecapital

activitiesarefrequent.Ifitismismanaged,itwillbringmanyriskstotheenterprise.

Duetothestrongpublicwelfareattributeofgas,thegasmarketisstilldominatedby

state-ownedholdinggascompaniesandhasstrongregionalmonopoly,whichalso

leadstoextensiveoperationandmanagementofsomestate-ownedenterprisesand

complacencywiththecurrentsituation.However,inrecentyears,thestatehas

strengthenedthereformofpublicuti