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湖南商务职业技术学院毕业设计
目录TOC\o1-2\h\z\u
1 格车用材料有限公司简介 1
2 重庆罗格车用材料有限公司现金管理制度现状 1
3 重庆罗格车用材料有限公司现有的现金管理制度存在的问题 2
3.1 缺乏严格的现金预算 2
3.2 企业闲散资金缺乏严格的管理 3
3.3 缺乏有效的内部控制及信息传递制度 3
4 重庆罗格车用材料有限公司现金管理制度的优化设计 4
4.1 建立严格的现金预算 4
4.2 完善闲散资金管理制度 5
4.3 强化实施有效的内部控制及信息传递制度 5
5 总结 7
湖南商务职业技术学院毕业设计
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重庆罗格车用材料有限公司现金管理制度优化设计
1 格车用材料有限公司简介
重庆罗格车用材料有限公司成立于2013年1月,位于重庆市北碚区水土高新技术产业园万宝大道192号,经营范围包括一般项目:生产、加工、销售:汽车材料和零部件(不含发动机),汽车技术领域内的技术开发、技术咨询,建筑防水卷材产品制造和销售。公司专注于汽车NVH领域,自成立以来先后为北汽银翔汽车、东风小康汽车、华晨鑫源汽车、东风柳州汽车、江铃新能源汽车、御捷新能源汽车等主机厂设计开发了整车NVH声学包产品、主要有高性能密封贴、TPE堵盖、结构型堵盖、白色纯正丁基橡胶阻尼板、无沥青环氧阻尼板等产品,该系列产品环保、轻量化、低VOC,有效降低了整车振动噪音,显著提升了整车NVH声学品质,受到客户的一致好评。图1为该公司的基本组织架构:
图1-1重庆罗格车用材料有限公司基本组织结构图
2 重庆罗格车用材料有限公司现金管理制度现状
现金是企业经营运转、发展壮大的基础动力,比如企业所需购买用于生产的机器设备、企业所进行的筹资活动和投资活动等都离不开现金。此时需要制定相关的现金管理制度。现金管理就是对企业的银行存款、库存现金和其他货币资金的流入、流出还有余额进行一个全方位的策划,而这个策划主要是靠去运用现金预算的手段结合之前的经验,去计算得出一个科学的额度和最佳持有量,而重庆罗格车用材料有限公司缺乏严格的现金预算,导致企业不能预测准确的现金流从而导致流动性过低。
根据国家相关的财务会计制度,重庆罗格车用材料有限公司设立了会计及出纳岗位。公司要求出纳严格把关公司所有现金银行进出金额确保公司货币资金安全流通,资金支出要有经办人、审核人、负责人签字等完备手续后方可付款。公司要求现金管理人员工作仔细认真热爱本职工作不出差错,具体一些工作要求有:
表2-1重庆罗格车用材料有限公司现有工作表
1.每天准确无误的做一次现金日记账,做到账实相符,便于掌握现金使用情况。
2.在向收款人收取各项费用的时候必须要统一开好收据,收据使用完之后再存档和备查。
3.不允许私自租借银行账号给任何的个人和单位办理结算业务,不准许签发空头支票。
4.现金额超过100元以上的现金需要要存入银行,现金管理人员不允许让大额的现金存放在自己的家中,如果丢失则需自己赔偿。
如上表所示,重庆罗格车用材料有限公司主要有以上四条严格的现金管理要求,各个员工也严格的遵循着这些制度,但是公司在对现金的严格管理、对闲散资金的管理以及内部的控制和信息的传递方面还存在着一定的问题。
3 重庆罗格车用材料有限公司现有的现金管理制度存在的问题
3.1 缺乏严格的现金预算
现金预算对于企业的持续发展是极为重要的,是体现了公司在预期里的现金流预算的流转情况,其中有现金的收入、支出和不足或多余。公司缺少严格的现金预算,体现在以下地方:第一,缺乏系统的工程意识。公司的每个部门没有互相沟通协调,然后每个部门的管理者没有重视、员工也比较随意的对待,致使了后面不能很好的做好现金预算的衔接。第二,公司没有做好科学的预测和合理的调查。公司还是根据之前情况却没有深入调查,缺少高效的方法来进行科学的市场调查和预测,最后导致了呈现现金预算结果不会符合现实情况,所以现金预算管理只是流行于形式之上。第三,对于在执行现金预算时的意外导致的改变考虑不到位。公司对所能遇到的情况考虑不周全,只考虑了在正常情况下的情况而忽略了在意外情况发生时的不同方法,在遇到特殊情况时公司就会亏损等情况。第四,奖惩机制不完善。企业管理松散经营目标没有明确地与员工的利益相挂钩,公司虽已经规划好了经营目标,但由于员工的不努力导致目标不能实现,从而致使公司发生亏损。
3.2 企业闲散资金缺乏严格的管理
重庆罗格车用材料有限公司对闲散现金管理松懈而导致企业存在较大的闲散资金,公司没有从现金的使用价值方面充分考虑利用,然而只是让它成为一种备用的工具,从而没有更好地去发挥资金的增值性和周转性。企业对资金管理不重视,过于关注产品的生产、销售等,而对闲散资金缺乏
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