湖南达嘉维康医药有限公司存货内部控制制度优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1 公司简介 1

2 公司存货内部控制现状 2

3 公司存货内部控制制度存在的主要问题 2

3.1 存货采购与销售的退回流程不规范 2

3.2 供应商选择不合理 3

3.3 ABC存货分类管理法实施中存在缺陷 4

4 公司存货内部控制制度优化设计 5

4.1 规范存货采购与销售的退回制度流程 5

4.2 建立供应商选择制度 7

4.3 完善存货管理方法和制度 8

5 评价 9

参考资料 11

湖南商务职业技术学院毕业设计

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湖南达嘉维康医药有限公司存货内部控制制度

优化设计

公司简介

2008年底，湖南达嘉维康医药有限公司宣布正式成立，注册资本为500万元，作为一家大型中药制药企业，湖南达嘉维康医药有限公司不仅发展公司自身商贸，同时还自主研发生产药品，目前公司已经有了三个生产车间和一条粉针生产线，在湖南省范围内，是唯一具有中药冻干生产线的公司，在这条生产线中，共有100多名员工，其他三个生产车间共有200多名员工，除此之外，还有公司其他部门员工，以及公司的科研团队，共有400多人。湖南达嘉维康医药有限公司目前主要从事中药研发、生产及销售，并且在当地的中药研发领域有一定的成就，获得了生产中药的多项许可证。公司现由董事长、总经理带领副总经理、总经办、财务总监麾下的10个部门共同发展，公司的组织架构如图1所示：

董事长

董事长

总经理

总经理

副总经理财务总监总经办副总经理

副总经理

财务总监

总经办

副总经理

市场部采购部销售部物流部技术研发部质量监督管理部生产部财务部仓储部

市场部

采购部

销售部

物流部

技术研发部

质量监督管理部

生产部

财务部

仓储部

生产车间

生产车间

图1公司组织架构图

公司存货内部控制现状

从湖南达嘉维康医药有限公司存货的种类来看，主要是中药饮片和中药制剂，产品众多，主要包含丹剂、散剂以及口服液类药品。在存储时有些药品对于存储条件的相对较高，因此湖公司的存货管理也较为复杂，存货成本也居高不下。再加上国家对于公司的药品存货有着很高的标准，必须对药品有着很高的品质保证，如果存货管理存在失误，那么对于公司来说，则是一项很大的损失。因此公司必须按照国家的规定来管理公司的存货，对于仓库的温度、湿度等标准都进行了严格的规定，并且成立了专门的部门来进行管理，

表1湖南达嘉维康医药有限公司存货组成比例单位：万元

科目名称

2018年

2019年

2020年

产成品库存

91.77

84.89

79.73

在制品库存

53.96

49.61

42.86

原材料库存

37.81

35.28

31.88

在产品占存货比例

29.3%

4.85%

1.27%

产成品占存货比例

58.8%

42.98%

61.73%

原材料占存货比例

41.2%

47.82%

28.97%

由表1可以直观的看出，公司目前的存货主要由产成品、在制品以及原材料组成，其中占比最大的产成品库存，从2018年到2020年一直有所增长，到2020年，该比例已经达到了61.73%；但公司原材料的存货比例在这三年却有所下降，而这三年内公司的市场需求量并没有减少，因此公司原材料的存货占比和公司的发展并不协同，存在不合理之处，可以推测湖南达嘉维康医药有限公司在存货管理中存在一些问题。

公司存货内部控制制度存在的主要问题

存货采购与销售的退回流程不规范

湖南达嘉维康医药有限公司与供应商进行月度退货业务。如果药品出现质量问题或库存要求没有达到公司的标准，则立即将其退还给上游供应商，并将结算的金额进行相应的扣除。根据公司2020年下半年的采购退回数据统计，月总退货/总采购量，公司平均月采购退回率在4%上下浮动，8月份最高为7.3%，但直到目前为止，公司还没有一个完整的采购退回程序。关于退货的手续、发货时如何登记、截止日期前如何付款等问题都没有明确的规定。这就导致了货物的长期库存，增加了与供应商的结算金额，导致了公司在经济上存在一定的损失。

此外，由于各种原因，如质量问题、包装损坏等，顾客也可能选择退货。根据湖南达嘉维康医药有限公司2020年下半年的销售退回统计，月度总退回/总销售额，公司每月平均销售退回率在3%上下浮动。

湖南达嘉维康医药有限公司现行销售退回流程如图2所示：

销售部门

物流部门

业务员

部门负责人

保管员

开始

开始

核查销售记录

核查销售记录

验收入库签署处理意见填写退货单

验收入库

签署处理意见

填写退货单

开具退货凭证

开具退货凭证

结束

结束

图2湖南达嘉维康医药有限公司销售退回流程图

由2可知，湖南达嘉维康医药有限公司现行的销售退回流程存在一些问题，例如对