武汉东泰盛机械有限公司应付账款管理制度优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1武汉东泰盛机械有限公司简介错误!未定义书签。

2武汉东泰盛机械有限公司现有的应付账款管理制度错误!未定义书签。

2.1应付款项的账务管理错误!未定义书签。

2.2采购付款的程序规定2

2.3应付款项的检查3

3武汉东泰盛机械有限公司应付账款管理制度中存在的问题错误!未定义书签。

3.1应付账款挂账时间长错误!未定义书签。

3.2核对工作不规范影响信用错误!未定义书签。

3.3财务处理不规范错误!未定义书签。

4武汉东泰盛机械有限公司应付账款管理制度优化设计错误!未定义书签。

4.1应付账款挂账处理流程优错误!未定义书签。

4.2规范应付账款的核对流程优错误!未定义书签。

4.3财务核算流程优6

5总结7

参考资料8

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武汉东泰盛机械有限公司应付账款管理制度优化设

计

1武汉东泰盛机械有限公司简介

武汉东泰盛机械有限公司的注册地就在武汉，时间是于2013年10月15日

成立，具体的位置是在武汉经济技术开发区东风大道108号，目前的唯一法定代

表人是朱辰。武汉东泰盛机械有限公司是一家中小型制造企业，主要经营的范围

是生产汽车零配件（五大总成除外，不含发动机），包括设计、开发、生产、加

工、销售等五个方面，还涵盖了工程机械，以及汽车的车身外覆盖冲压模具，除

此之外，还涵盖了摩托车以及汽车夹局的设计与制造。武汉东泰盛机械有限公司

除了提供汽车零配件产品之外，还提供所有本公司产品以及技术的咨询服务和售

后服务，其中不包括汽车的维修工作，以及国家明令禁止的业务。承包所有产品

以及技术的出口业务，除了国家明确禁止进出口的产品。

2武汉东泰盛机械有限公司现有的应付账款管理制度

2.1应付款项的账务管理

武汉东泰盛机械有限公司规定应付款项的入账时间，是通过所购物资的所有

权的相关风险以及报酬来确定的，并且应该做到以所购物资的转移为标志，以及

劳务的接受为象征。同时，武汉东泰盛机械有限公司要求对于应付账款的处理应

该做到及时、准时。并且保证入账记录的实时性以及完整性，做到准确入账，同

时还应具备安全性。武汉东泰盛机械有限公司在确认和计量应付款项方面，有明

相关的原始凭证的审核工作也要到位。原始凭证主要是指供应商那边提供的发票，

其中还包括了银行的结算品证等等，相关的财务会计工作人员需要按照规定的时

间，来对应付款业务票据进行回收，负起相对应的责任。武汉东泰盛机械有限公

司的财务部门实行按月结账，结账的时候需要针对账单之间的数据进行有效的核

对，核对的主要依据就是应付账款总分类账和明细分类账，一旦出现的差异，能

够及时的进行调整，编制相关的调节表。武汉东泰盛机械有限公司的财务部门在

核对应付款项台账的时候，主要的内容包括了公司各个供应商的相关款项的发生，

以及每笔账的账龄，以及账单的增减变动，期末余额的结算等等重要财务信息。

2.2采购付款的程序规定

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武汉东泰盛机械有限公司的财务部门进行挂账工作的时候，应该按照供应单

位进行账务处理。也就是说，相关部门在进行挂账工作的时候，需要先取得供应

单位的发票，以及提供的入库单，采购部门执行应付款方式进行采购，在进行验

收过后，应该及时的对于预付账款的出现进行核算，财务部门应该设置专门的

“应付账款”科目来进行核算，这样一来，就可以很好的避免了科目太多，过于

复杂，也就是同一个供应单位出现多个科目挂账的情况。武汉东泰盛机械有限公

司采购部在每月底最后一个工作日向财务部提报下月采购付款资金需求计划，由

财务部门测算整体资金平衡情况，统筹资金安排。武汉东泰盛机械有限公司采购

部分周提报实际应付