烟台毓璜顶医院副院长、总会计师吴晋垣：神经网络在医院全面预算管理中的应用.pptx

神经网络在医院全面预算管理中的应用

烟台毓璜顶医院吴晋垣

1938年医院被日军占领

1948年烟台二次解放，医院回归1978年医院步入快速发展时期

医院概况—历史与变迁

1890年美籍牧师

郭显德及其夫人创办诊所，1914年医院建成，床位100张,并附设一所护士学校

2014年8月成功创建

省级区域医疗中心

1994年6月被评为三甲医院2013年6月三甲复审通过

门诊量

233余万人次

住院量

13.9万余例次

手术量

7.2万余例次

医院概况—年业务量2016

医院建筑面积34万平方米，包括主体医疗大楼，办公/科研/教学综合大楼

编制床位3000张。

医院概况—建筑规模

神经网络在医院全面预算管理中的应用

主要内容

(—)国外预算发展)

((二)国内预算发展)

(三)国内医院预算的发展

一、全面预算概念

一、全面预算概念

1921年美国政府公布了《预算与会议法案》，它使预算管理被提升

到了一种社会性的必然地位。随后，预算管理成为一种重要的企业管理

工具，开始被英国、日本、德国等其他国家一些企业效仿与采用。

1922年美国学者麦金西发表了《预

算控制》，把过去部门或非正式实施的

预算，发展为具有科学性、系统性的经

营管理工具，即预算管理。

一、全面预算概念

复式预算简化手续

从无到有、由简单到复杂、

不完善到完善的发展过程

一、全面预算概念

制国用司重视监督

式法制财收支对口

财政监督制度完备

公私划分加强考察

民国时期—预算实行划分收支、超然主计

北京市根据规定，按照统一预算册式编制地方预算书

按照统一要求，编制历年的各项预算和决算

一、全面预算概念

1949年新中国建立

后，为适应社会主义计

划经济体制的要求，政

府对公立医院的预算管

理实行统收统支的预算

管理办法。医院预算只

是一个全院总预算，由

财务部门根据基数增减

法编制，主要目的是为

财政拨款提供依据。

1998年11月17日，

财政部、卫生部联合颁

布了《医院财务制度》。

政府对医院实行“核定

收支、定额或定项补助、

超支不补、结余留用”

的预算管理办法，同时

全面预算管理的理念也

开始引入医院。

1988年2月2日，

卫生部、财政部联合

颁布了《医院财务管

理办法》对医院实行

“全额管理，差额补

助，超支不补，结余

留用”的预算管理办

法。

一、全面预算概念

第一阶段

为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，进

一步规范医院的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人

民共和国会计法》、事业单位会计准则，以及国家有关法律法

规的规定，结合医院特点，财政部对1998年出台的《医院会计

制度》（财会字199858号）进行了修订。新的《医院会计制

度》（财会201027号）是财政部在2009年8月和2010年7月两

次发布《医院会计制度（征求意见稿）》的基础上，经过近2年

时间的讨论并充分听取各方意见之后形成的最终稿。从此，

我国公立医院的会计制度翻开了展新的一页。

一、全面预算概念

二、预算编制现状

预算的编制方法

预算的范围

预算

3

1

预算管理流程的全程化，预算管理贯穿预算指标的下达、预算的编制和汇总上，更重要的是要通过预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的考核与评价，发挥预算的管理的权威性和对医院运行的的指导作用。

预算过程的全员发动，是指“预算目标”的层层分解，让每一个参与者都建立起成本、效益意识

预算金额的总体性，不仅包括财务预算，更重要的是包括业务预算、资本支出预算

从国内大型医院来看，逐步实行了全面预算管理。

二、预算编制现状

预算的范围

预算

1

•资本支出预算

•专门业务预算

•北京中医药大学管理学院教授、院长程薇认为：医院全面预算反映的是医院未来某一特定期间的全面医疗服务、药品活动的财务计划。

二、预算编制现状

②财务预算

预算的范围

专门决策预算

业务预算

三级预算管理

预算的范围

二、预算编制现状

固定预算

增量预算

零基预算

确定性预算

概率预算

二、预算编制现状

预算项目管理中，不能考虑到医院的综合性，项目之间的影响

不能满足医院精细化和全面管理的需要

人为估算项目之间的影响不是科学办法

预算执行中存在不确定性，不能按预算目标执行

线性思维考虑，各有利弊

01

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预算管理的内容不全面

-仅编制业务预算

-资本和财务预算不编制

二、预算编制现状

-考核目标体系未以预算为主导

-考核内容不全面

-缺少刚性约束，预算流于形式

-预算控制太死，缺乏灵活性

-预算编制部门、程序不科学

-预算编制依据、方法不科学

预算考核与