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财务软件代理记账实务操作流程

一、记账软件中建立公司账套：

1、公司基本信息采集并录入（名称、地址、账号）；

2、设立选用会计账簿：依照公司规模及管理需要，如钞票日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账。

3、设立选用会计科目：依照公司规模及管理需要，如：主营业务收入、其她业务收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其她业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、本年利润、所得税、生产费用、实收资本、资本公积、盈余公积、利润分派、固定资产、合计折旧、材料、低值易耗品、库存商品、库存钞票、银行存款、应收账款、其她应收款、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其她应付款、预提费用等等。

二、期初数据初始化。（将本账套建立前已经发生经济业务补录进入系统）。

1、新办公司：收集公司筹办开业登记以来各种原始财务凭证，审核分类并录入财务软件。

2、有账老公司：整顿本来会计账册会计科目余额，编制新老会计科目相应表，再按新会计科目将余额数据录入（初始化）。

第一笔普通是：借：银行存款??????贷：实收资本????（已认缴注册资本）。

3、无账老公司：清理资产（固定资产、材料等存货等等），编制出公司期初会计科目余额表。

三、寻常会计业务解决

定期收集审核整顿原始凭证，依照经济业务不同分别录入相应会计科目。（代账中，要注意每张原始凭证所涉及资金收付状况）

如：

（1）材料（商品）核算

A、购进时：

借材料（或库存商品）——XX

贷银行存款（或钞票、或应付账款）

B、材料领用时：（依照领用单）

借生产费用

贷材料——XX

（2）工资核算（注：所得税扣除以已支付为准）

A、提取工资时：

借管理费用（生产费用）——工资

贷应付工资

B、支付工资时：

借应付工资

贷银行存款（或库存钞票）

（3）购买办公用品核算

借管理费用

贷银行存款（或库存钞票、其他应付款）

（4）产品（商品）销售核算

借银行存款（或库存钞票、应收账款）

贷主营业务收入

（5）职工福利费（14%）、工会经费（2%）、职工教诲经费（2.5%）核算

由于该三项经费为在规定原则以内按实际数扣除，其中职工教诲经费超过某些准予结转后来纳税年度扣除。

A、发生支出时：

借其她应付款——福利费(或工费经费、教诲经费)

贷银行存款

B、年末限额内结转

借管理费用——福利费(或工费经费、教诲经费)

贷其她应付款—福利费(或工费经费、教诲经费)

C、年末超限额结转（所得税申报时做纳税调节）

借管理费用——福利费(或工费经费)

贷其她应付款—福利费(或工费经费)

四、月末计提、结转分录

（一）税金及附加（月末计提、次月缴纳）

当前“税金及附加”科目核算范畴涉及：消费税、都市维护建设税、资源税、教诲费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等有关税费。

（1）计提时：

借：税金及附加

贷：应交税金——应交消费税、都市维护建设税、资源税、教诲费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

（2）缴纳时：

借：应交税金——应交消费税、都市维护建设税、资源税、教诲费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

贷：银行存款

（二）提固定资产折旧

借：管理费用（生产费用）--折旧费???

贷：合计折旧

（三）主营业务成本结转

（1）商业以存计销，依照盘存表结转成本：

借主营业务成本

贷库存商品

（2）工业以存计耗，依照盘存表结转生产费用：

借生产费用

贷原材料——XX

（3）工业结转成本：（以实际销售产品数量和平均成本结转，或者按仓库车间盘存数量以存计销结转）

借主营业务成本

贷生产费用

（四）各种收入结转（软件中为月结）

借：主营业务收入（余额为0）

借：其她业务收入（余额为0）

借：营业外收入（余额为0）

贷：本年利润

（五）结转成本、支出、税金（软件中为月结）

借：本年利润

?贷：主营业务成本（余额为0）

贷：其她业务支出（余额为0）

贷：营业外支出（余额为0）

贷：主营业务税金及附加（余额为0）

（六）结转各项费用（软件中为月结）

借：本年利润???

贷：管理费用（余额为0）

贷：财务费用（余额为0）

贷：营业费用（余额为0）

???

（七）季度计提所得税

1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税

2、结转所得税借：本年利润贷：所得税

3、上缴所得税借：应交税金--所得税?贷：银行存款

简化：

提取时：借本年利润贷应交税金--所得税

缴纳时：借应交税金--所得税?贷银行存款

俗话说得好：“滴水之恩，当涌泉相报”.知恩图报，是做人良知；忘恩负义，被人们所不齿。

何谓恩情？恩情即施惠人给受惠人好处，恩惠情谊。恩情言其大，有“养