【会计实操经验】企业营运资金管理需要牢记的现金流法则.pdf

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！

【会计实操经验】企业营运资金管理需要牢记的现金流法则

根据美国银行（U.S.Bank）的一项研究，82%的公司经营失败可以

归因于营运资金管理不当。企业营运资金管理，请牢记以下现金流

法则。

1、利润不是现金，只是会计账务处理。

会计账务比你想象中要复杂得多。利润不能用来支付账单，事实

上利润会让你放松警惕。假如你付了自己的账单而你的客户却没

有，那么公司经营很快就会陷入困境。你可能创造了利润但实际上

没有获得任何钱。

2、现金流无法凭直觉判断。

不要试图用头脑计算，有销售并不必然意味你有钱，而费用发生

了也不必然意味着你已经对此付出代价。存货在转为销售成本前，

你通常要先购买、付款再储存它。

3、增长耗费现金。

这听起来有些荒谬，公司发展最好的时期可能会遭遇最坏的局

面。曾经在我们销售业绩翻倍时也正是经营最艰难的一个时期，公

司几乎倒闭。我们提前两个月开工，但推迟六个月才得到销售资

金。将发展纳入进来，它就好比特洛伊木马，解决办法里正潜伏着

问题。是的，你当然想公司增长，我们都想壮大自己的业务，但必

须当心，因为增长要耗费现金。这属于营运资本问题，你发展得越

快，就需要具备更强的融资能力。

4、B2B（Business-to-business）销售耗费现金。

有个简单的观点是销售意味着金钱，但当你做直接销售给另一个

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！

终端企业的生意时，事情很少会那么简单。你把货品或服务随发货

单一起送出去，对方迟些时候付款，通常是几个月后。那些企业都

是好顾客，你也不能经常催讨账款，否则他们可能再也不会光顾

你，所以必须等待。当你把东西卖给分销商，他再转卖给零售商，

幸运的话你通常能在4～5个月后拿到钱。

5、存货耗费现金。

在销售前，你必须先购买你的产品或生产好它。很可能你刚开始

销售产品，你的供货商已经在要求你付款。这是个简单的经验规

则，每多1块钱存货你就会少1块钱现金。

6、营运资本是你最好的生存能力。

技术上说，营运资本是一个会计词汇，代表你的流动资产减去流

动负债后剩余的部分。实际操作上说，它是你可以用来支付运营成

本和开支、等待客户还款前购买存货的银行存款。

7、“应收账款”可以用四个字母表示。

客户欠你的钱称为“应收账款”，这里有个快捷的现金规划方

法，即应收账款每多1块钱你就少了1块钱现金。

8、银行不喜欢惊喜。

提前做好计划，你无法靠现场发挥去应对银行。假如你认为公司

会有很好的发展前景，那么当新产品受阻或是客户无法按时支付货

款时，你越快带着财务报表和现实可行的计划书去银行，就对你越

好。

9、关注三个重要的指标。

“回款期限”（Collectiondays）衡量你用了多长时间收回账

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！

款。

“存货周转率”（Inventoryturnover）衡量你的存货占用营运资

本和现金流的时间。

“付款账期”（Paymentdays）衡量你从收到货物到向供货商付款

的时间。

永远监控这三个非常重要的现金流信号，提前一年制定计划，并

与后来的实际情况进行比较。

10、假如你是例外，上述情况都没有遇到，祝贺你。假如你所有

的顾客在购买商品时立即付款，在销售产品前你不用进行购买，就

没什么需要担心。但假如你向其他公司销售产品，请记住他们通常

不会立即付款。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是

专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难

在岗位上立足的。希望