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审计管理流程

编制

日期

审核

日期

批准

日期

修订记录

日期

修订状态

修订内容

修订人

审核人

批准人

流程概况

流程目的

规范审计工作过程，提升审计工作效率，确保公司内部运作的顺畅，防范各种经济、经营和管理风险。

适用范围

适用于对地产总部各职能部门、总部直管项目部、各城市公司开展的财务、成本、工程项目、高管离任、风险排查等实施风险提示等各项审计和审核工作。

定义

审计：是指内部审计监察机构和人员，采用一定的程序和方法，对地产总部各职能部门、城市公司经济活动的真实性、合法性及效益进行的审查和评价，为维护资产保值、增值，维护所有者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，实行自我约束，自我监督机制的内部管理流程和规则。

流程主导部门

审计管理部

流程参与部门

城市公司总经理，相关部门

部门

流程中承担职责

审计管理部

编制和向公司总经理提交《年度审计计划》，并在审批后，分解为《月度审计计划》；

组织编制《审计方案》；

控制审计进度和审计质量；

负责审计档案归档；

向公司总经理报告审计结果和建议，并签发审计报告；

视审计过程或后续审计情况编制内部奖惩建议交人力资源部门执行。

被审计单位或个人

协调、配合内部审计；

按审计通知书要求的内容进行审计准备；

按审计小组的要求提交内控自我评估报告；

限时提交审计报告征求意见稿的反馈意见和审计报告的签收；

限时针对审计报告所揭示问题提出相应整改方案并予以落实。

流程图

工作程序

审计准备阶段

编写审计工作计划。审计管理部根据公司的经营控制目标确定审计工作重点，拟定《年度审计计划》，报总经理审批后实施。

确定审计对象。针对各分项审计工作重点，列明审计对象：地产总部各部门、城市公司开展的财务、成本、工程项目、经济责任审计。

审计管理部经理组织拟定《审计工作方案》，报总经理审批执行。《审计工作方案》包括不限于：

研究确定项目分阶段审计时间、时限；

确定审计范围及重点；

确定被审单位、个人应准备的资料内容。

确定审计小组成员。审计管理部经理提名审计小组成员，总经理审批。

审计管理部发出审计通知书。

审计管理部负责组织进点前的现场见面会。

审计实施阶段

按《审计工作方案》的安排，通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关单位或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，记录并形成《审计工作底稿》，并就所发现事项与经办人员核实。

编写审计报告：审计小组对审计事项实施审计后，应汇总审计底稿中的事项，并汇总分析后编写《审计报告》，审计小组的《审计报告》在提交前应当征求被审单位意见，被审计单位应在审计报告指定期限内（自收审计报告征求意见稿5个工作日内）提出书面回复意见，如超过5个工作日内未予以书面回复或主动向审计组进行沟通视为默认审计报告征求意见稿。

审计报告应对被审核单位的总体情况做出评价，指出存在的问题和提出改善的建议以及改善时间的要求。

审计整改阶段

审计报告经总经理审批后，由审计小组向被审计单位或个人发放审计报告，被审计单位或个人应在接收审计报告的5个工作日内，根据审计报告所揭示的问题制定整改方案（包括整改措施、责任人和完成时间），并反馈至审计小组审核。

整改方案经审计小组确认后，被审计单位或个人应按既定整改方案落实，并按整改的时间要求及时向审计小组书面反馈处理结果。

审计小组将按既定的整改方案进行后续审计，并视审计过程或后续审计情况编制内部奖惩建议，报送总经理审批后交人力资源部门执行。

被审计单位对审计意见和决定如有异议，可以向审计小组提出，对审计报告有异议者可以直接向总经理申诉。被审计单位对审计意见和决定如有异议，可以向审计小组提出，经与审计小组沟通无效后可直接向总经理申诉。

对办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理存档并保存《审计工作计划》、《审计工作方案》、《审计通知》、《审计报告》和《审计整改方案》。

审计小组针对在审计工作中发现的公司跨部门流程管理体系建设方面的问题提出改善的建议，并提交给人力资源部，由其针对提出的问题组织相关部门对流程文件进行检讨，提出修订或改善的意见或方案。

支持性文件

工程项目审计作业指引

财务审计作业指引

离任审计作业指引

相关记录

《审计通知书》

《审计工作方案》

《审计工作底稿》

《审计报告发文处理单》

《审计报告》

《审计整改方案》