大学课程《企业全面预算管理实务与案例解析（第2版）：从预算编制、流程控制到结果考评》教学PPT课件：第1章 全面预算管理概述.pptxVIP

企业全面预算管理实务与案例解析（第2版)——从预算编制、流程控制到结果考评杨志慧侯立新石倩倩朱相宇编著

——计划与目标第1章全面预算管理概述

阅读提示全面预算管理概述1.1全面预算管理解读1.2全面预算管理体系1.3全面预算管理的基本模式1.4全面预算编制的基本方法1.4.1固定预算与弹性预算1.4.2定期预算与滚动预算1.4.3增量预算与零基预算1.4.4作业成本法与作业预算法1.4.5全面预算编制方法的比较1.2.1全面预算管理体系的构成1.2.2全面预算管理工作流程1.1.1全面预算管理的含义1.1.2全面预算管理的意义与定位1.1.3全面预算管理的特征与功能1.3.1资本导向预算管理模式1.3.2营销导向预算管理模式1.3.3利润导向预算管理模式1.3.4成本导向预算管理模式1.3.5现金导向预算管理模式1.3.6全面预算管理基本模式的比较

企业从创立之初，生存、发展、获利这三部曲就都不可回避。在每一部曲中，任何一家企业都不能信马由缰、漫无目的地发展。企业应在不同阶段建立起阶段目标，包括长期与短期目标，并且要保障这些目标能够有效执行与实现。全面预算管理可以担当这一重要职能。

1.1全面预算管理解读1.1.1全面预算管理的含义1.1.2全面预算管理的意义与定位1.1.3全面预算管理的特征与功能

1.1.1全面预算管理的含义预算在企业管理领域是企业对预算期内各项经济活动数量化和货币化的计划安排。企业领域的预算又称全面预算。全面预算是企业为了实现战略规划和经营目标，按照一定程序（编制、审查、批准）做出的，以量化形式表现的企业预算期内的经营活动、投资活动、财务活动的统筹计划。全面预算管理是通过业务、资金、信息、人才的整合，实现企业资源的合理配置，进而对协同作业、战略实施、经营状况、价值增长等目标绩效提供支持的系统管理过程和体系。它主要包括战略目标制定、预算编制、预算执行与绩效考评等工作内容。

1.1.2全面预算管理的意义与定位全面预算细化了企业经营的具体任务与目标，进一步明确了工作主体（人与各级组织）的任务与目标，因此预算管理不仅仅是编制和执行计划，更是全面协调企业各项工作和各位成员的一个重要工作体系。企业的发展历程一般会经历四个阶段：第一，产品阶段（靠质量抢占市场）；第二，营销阶段（注重市场营销）；第三，人力资源建设阶段（注重人才培养与队伍建设）；第四，系统管理阶段（核心正是全面预算管理）。企业要想长久发展，必然要走到第四阶段，全面预算管理就成了不可回避的重要工作。

1.1.3全面预算管理的特征与功能1.全面预算管理的特征全面预算管理通常具备以下四个基本特征。第一，战略性。全面预算管理的构建以企业战略为导向，是企业战略目标的具体实施计划。第二，全面性。全面性主要表现为全员性、全程性、全方位。全员性，指全面预算管理涉及企业各个部门，需要从领导到员工各个层级的所有人员参与，人人有责；全程性，指管理过程从编制、执行控制、考核、评价渗透到企业各项经营活动中；全方位，指全面预算管理包括了经营预算、资本预算、财务预算等各个方面的预算管理内容。第三，协调性。全面预算管理需要协调每一个部门和每一个人，把任务与资源进行合理配比与有效利用。第四，反馈性。全面预算管理计划的编制、执行需要进行切实有效的控制与监督，能依据实际情况进行调整，并通过考核评估不断提高预算管理的效果。

1.1.3全面预算管理的特征与功能2.全面预算管理的功能在企业整个管理系统中，战略与预算和经营绩效之间有着首尾相连的密切的逻辑关系，在多个方面体现出重要性。全面预算管理的功能如下图所示。

2.全面预算管理的功能第一，架设桥梁全面预算管理在战略目标及规划与执行之间架起一道桥梁。全面预算管理将战略目标及规划层层细化与量化，使战略目标能落实到具体工作任务中。全面预算管理与战略目标及规划的关系如下图所示。第二，沟通与协调通过全面预算的编制，企业可以充分了解各级部门及员工的需求与意见，在执行过程中不断沟通、相互协调、取得共识，减少工作中的障碍。第三，强化控制全面预算可以强化管理工