大学课程《企业全面预算管理实务与案例解析（第2版）：从预算编制、流程控制到结果考评》教学PPT课件：第2章 全面预算的准备工作.pptx

——基础与保障第2章全面预算的准备工作

阅读提示全面预算的准备工作2.1全面预算管理组织体系2.2全面预算管理制度的构建与完善2.3全面预算目标的确定与分解2.5全面预算编制的基本模式2.5.1高度集权的预算编制模式2.5.2集权为主、适当分权的预算编制模式2.5.3分权为主、适当集权的预算编制模式2.5.4高度分权的预算编制模式2.5.5全面预算编制模式的比较2.2.1全面预算管理制度2.2.2财务管理制度及其他部门制度2.1.1全面预算管理组织体系的建立2.1.2全面预算管理下的企业组织架构与流程梳理2.4.1启动环节2.4.2编制环节2.4.3审批环节2.4全面预算编制程序的设定2.3.1全面预算目标的确定2.3.2全面预算目标的分解

全面预算管理作为国际通用的一种先进的企业管理方法，是对现代企业经营决策的具体化和数量化。它对明确企业经营目标、协调各部门之间的关系、控制日常经营活动、评价实际工作业绩等具有重要作用，对完善法人治理结构、建立现代企业制度、提高企业核心竞争力等具有重大意义。同样，全面预算管理的有效实施也需要各部门和相关工作领域紧密配合与协调，需要从组织、制度到具体工作的分解等方面与之相配套。企业只有做好全面预算的基础与保障工作，才能确保全面预算管理目标的实现。

2.1全面预算管理组织体系2.1.1全面预算管理组织体系的建立2.1.2全面预算管理下的企业组织架构与流程梳理

2.1.1全面预算管理组织体系的建立财政部会计司在《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》解读中指出，企业设置全面预算管理体制，应遵循合法科学、高效有力、经济适度、全面系统、权责明确等基本原则。全面预算管理组织体系一般分为全面预算管理决策机构、日常工作机构和执行单位三个层次的基本架构，具体如下图所示。

2.1.1全面预算管理组织体系的建立1.全面预算管理决策机构——全面预算管理委员会全面预算管理委员会的主要职责一般包括以下几项：（1）制定颁布企业全面预算管理制度，包括全面预算管理的政策、措施、办法、要求等；（2）根据企业战略规划和年度经营目标，拟定全面预算目标，并确定全面预算目标分解方案、预算编制方法和程序；（3）组织编制、综合平衡预算草案；（4）下达经批准的年度预算；（5）协调解决预算编制和执行中的重大问题；（6）审议预算调整方案，依据授权进行审批；（7）审议预算考核和奖惩方案；（8）对企业全面预算总的执行情况进行考核；（9）其他全面预算管理事宜。

2.1.1全面预算管理组织体系的建立2.全面预算管理工作机构全面预算管理工作机构的主要职责一般包括以下内容：（1）拟定企业各项预算管理制度，并负责检查落实与执行情况；（2）拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报全面预算管理委员会审定；（3）组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；（4）预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；（5）汇总编制企业全面预算草案，提交全面预算管理委员会审查；（6）跟踪、监控企业预算执行情况；（7）定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向全面预算管理委员会提交预算执行分析报告，为管理委员会进一步采取行动拟定建议方案；（8）接受各预算单位的预算调整申请，根据企业全面预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报全面预算管理委员会审议；（9）协调解决企业预算编制和执行中的有关问题；（10）提出预算考核和奖惩方案，报全面预算管理委员会审议；（11）组织开展对企业二级预算执行单位［企业内部各职能部门、所属分（子）公司等，下同］预算执行情况的考核，出具考核结果，提出奖惩建议，报全面预算管理委员会审议；（12）全面预算管理委员会授权的其他工作。

2.1.1全面预算管理组织体系的建立3.全面预算执行单位各预算执行单位的主要职责一般包括以下几项：（1）提供编制预算的各项基础资料；（2）负责本单位全面预算的编制和上报工作；（3）将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；（4）严格执行经批准的预算，监督检查本单位预算的执行情况；