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全面风险管理与内控体系建设--内控体系建设操作手册

全面风险管理与内控体系建设

--内控体系建设操作手册

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目录

一业务流程及制度框架梳理错误!未定义书签。

1概述2

2业务流程及制度框架梳理方法3

二流程图绘制

VISIO7

1．流程图的概7

2．流程图的作用7

3．visio简介8

4．用visio绘制流程图的步骤8

三流程文档编制9

1．流程名称10

2．流程责任部门与责任岗位10

3．流程目标10

4．流程适用范围10

5．流程相关制度10

6．流程图10

7．流程描述11

8。流程风险点及对应控制点11

9．流程缺陷及建议13

10．检查资料14

四流程层面风险管理数据库建立28

五流程层面控制数据库建立29

六流程缺陷数据库建立30

七内控制度缺陷数据库建立31

1．现有制度与流程框架对标31

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2．现有制度与优秀企业制度对标32

3．与国内风险管理与内部控制标准对标32

4．企业运营过程中的不顺畅32

5．内部审计32

一业务流程及制度框架梳理

1概述

1．业务流程的概念

业务流程是为达到特定的价值目标而由不同的人分别共同完成的一系列活

动。活动之间不仅有严格的先后顺序限定,而且活动的内容、方式、责任等也都

必须有明确的安排和界定，以使不同活动在不同岗位角色之间进行转手交接成为

可能。

2．流程的特点

把一些基本要素串联起来：流程的输入资源、流程中的若干活动、流程中的

相互作用（例如串行还是并行。哪个活动先做,哪个活动后座，即流程的结构）、

输出结果、顾客、最终流程创造的价值。称其为“流程的6要素”。

不论用什么样的语言来表达，一个完整的流程基本包括这几个要素。流程不

是解决为什么而做、为什么这样做而不那样做的问题,而是解决怎么做的问题。

分析流程的6要素,我们可以发现流程具有以下特点:

目标性：有明确的输出（目标或任务）。这个目的可以是一次满意的客户服

务,也可以使是一次及时的产品送达，等等。

内在性：包含于任何事物或行中。所有事物与行为,我们都可以用这样的句

式来描述,“输入的是什么资源，输出了什么结果，中间的一些列活动是怎样的，

流程为谁创造了怎样的价值”.

整体性：至少有两个活动组成.流程，顾名思义，有一个“流转的意思隐含在

里面.至少有两个活动,才能建立结构或者关系，才能进行流转。

动态性:从一个活动到另一个活动。流程不是一个静态的概念，它按照一定

的时序关系徐徐展开。

2

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层次性：组成流程的活动本身也可以是一个流程.流程是一个嵌套的概念，

流程中的若干活动也可以看做是“子流程”，可以继续分解若干活动.

结构性：流程的结构可以有多种表现形式,如串联、并联、反馈等。这些表

现形式的不同,往往给流程的输出效果带来很大的影响。