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税务师事务所自查
篇一:税务自查报告
税务自查报告
根据*地税直查(2021)2021号文件要求,我公司高度重视*省省
地税局下属分局对企业所得税的此次稽查,成立专门的自查工作小组,
社团相关财务人员学习,采取了自查与聘请税务师事务所税务专业协
助相结合的方式,于2021年7月13日-17日特别针对日企业所得税
进行自查。目前,自查工作已基本基本完成,现将自查结果汇报列举
如下:
一、本次自查的时间范围和涉及的范围
本公司本次自查大多为2021至2021年度的企业税费的缴纳所得
税情况。
二、自查工作的原则
1、高度重视,认真负责,严格按照国家财经税收相关法规,对本
公司2021至2021年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查,
力求做到不疏忽、不遗漏。
2、把握契机,认真做好自查自纠工作,提前化解税务风险。我公
司结合实际情况,进行认真全面的清查,彻底清理违法及不规范涉税
事项,并以此为契机,加强加强我公司纳税基础管理工作,并改善我
局税务改善管理工作的盲点敌手,提高我英国公司中国公司的税务工
作管理水平。
三、自查结果
经过为期一周的自查组织工作,我公司2021年—2021年税务工作
基本遵守国家相关税收及会计法律法规,依法申报缴纳各项税费。但
工作当中难免存在疏漏,问题分担主要反映在未按照权责发生制的原
则按年分摊所属费用、购买应收账款直接费用化、无须支付的应付款
项未计入应纳税所得额等。通过此次自查,我公司2021年—2021年应
还贷企业所得税13,096.18元;其中:2021年应还贷企业所得税
4,580.76元;2021年应还贷企业所得税8,515.42元。具体情况如下:
1、2021年度
我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按
年分摊所
属费用上面,申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10
元,应补缴金融机构所得税额4,580.76元,具体调增事项备注如下:
项目金额
未所在地按照权责发生制原则分摊所属费用13,881.10
减化应纳税所得额小计13,881.10
应补缴企业所得税4,580.76
(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税二分之一:
我公司2021年未按照权责月初发生制的原则分摊所属费用13,881.10
元,根据《企业所得税税前利润扣除办法》(国税发[2021]084号文)
第四条的规定,我公司应将未所属按照权责发生制的主张分摊所属费
用调增应纳税二分之一,调增应纳税二分之一13,881.10元。
2、2021年度
我公司所得税自查问题主要购买在反映无形资产直接费用化、无
须支付的应付款项欠款未计入应纳税所得额上面,申报企业所得税时
合计少调增应纳税所得额34,061.67元,应补缴企业税收额8,515.42
元,具体调增事项明细如下:
项目金额
购买无形资产直接费用化14,061.67
无须支付的应付款项20,000.00
调增应纳税所得额小计34,061.67
应补缴企业所得税8,515.42
(1)购买无形资产直接费用化:我公司2021年11月购入财务软
件
14,300.00元直接计入了当期支出,根据《企业税款税前扣除办法》
(国税发
[2021]084号文)的规定,应将该无形资产分期摊销,应调增应纳
税所得额14,061.67元。
(2)无需支付的应付款项应调增应纳税同分数:我公司无需支付
的2021年应付莱思软件公司20,000.00元,软件公司现己合并,并
且该公司一直未催收该笔款项,根据*地税直函[2021]89号文中“对
于农电提成资金余额、无需支付的应付款项应调增应纳税同分数”的
规定,应调增应纳税所得额20,000.00元。
附件:上市公司纳税情况自查表
*省服务有限公司
2021年7月18日
篇二:纳税自查报告
纳税自查报告
纳税gt;自查报告(一)
我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资
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