原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
内部控制
行政事业单位内部控制存在的问题与对策探讨
史红
山东省疾病预防控制中心山东济南
摘要：随着《行政事业单位内部控制规（试行）》等政策文件颁布实施，行政事业单位内部控制工
作规地开展，在加强内部管理、范各类风险、提升公共服务水平等方面取得了一定成绩。本文结合
行政事业单位内部控制建设的实际情况，对工作过程中存在的问题进行分析，提出一些较为具体的完善
措施，希望能够提高行政事业单位内部控制的精细化程度，以供参考。
关键词：行政事业单位；内部控制；问题；对策
规范代理人的行为。行政事业单作为社会公众的
、行政事业单位内部控制概述
代理人，需要加强内部控制建设，更好地履行职能，提
行政事业单内部控制主要是指行政事业单高社会公众的满意度。
为了履行职能、实现战略目标、降低风险，制定、实施3.风险管理理论
和执行的一系列制度和措施的总称。风险管理理论认为风险具有客观性和必然性，行
《行政事业单内部控制规范（试行）》将内部控政事业单位需要采取一系列风险应对措施，有效规避
制五大要素融入风险评估、单面内部控制、业务风险。通过加强内部控制建设，行政事业单能够建
面内部控制、监督与评价等四个方面，建立了行政立完善的风险管理体系，降低各类风险的负面影响，
事业单内部控制体系。促进行政事业单可持续发展。
行政事业单的内部控制目标与企业存在一定
三、行政事业单位内部控制存在的问题
差异，不仅需要确保行政事业单的经济事项合法合
规、资产安全完整、财务信息真实完整，还需要提高资虽然国家从宏观面对行政事业单内部控制
金用效率、提升公共服务水平。行政事业单在内建设提供了指，行政事业单也初步建立了内部控
部控制过程中，需要坚持全面性、重要性、制衡性、适制体系，但是在微观面，行政事业单的内部控制
应性的基本原则。行政事业单作为公共服务部门，工作由于受到各种因素的影响，仍然存在很多问题需
需要不断推进内部控制建设，优化资源配置，提高各要解决。
项业务工作的规范性。1.风险评估问题
风险评估既是行政事业单内部控制建设的一
二、行政事业单位内部控制的理论基础
项主要内容，也是重要的内部控制目标。因此，建立
1.新公共管理理论完善的风险评估机制，对于行政事业单内部控制建
新公共管理理论除了关注经济和效率之外，十分设具有重要意义。从实际情况来看，部分行政事业单
重视公共服务的效果和质量，以满足社会公众需求为在风险评估方面还有待完善。
向，通过引入竞争机制，不断降低成本，提升公共服第一，风险识别的精准度不高。部分行政事业单
务水平。我国致力于建设服务型政府、高效型政府，虽然按照内部控制的相关要求，开展了风险识别工
非常符合新公共管理理论的相关要求。要想落实新作，但是主要关注曾经出现过问题或发生风险的环
公共管理理论的相关要求，行政事业单位需要加强内节，这种风险识别方法存在较大的缺点，无法保证风
部控制建设。险识别的全面性。
2.委托代理理论第二，风险分析不深入。部分行政事业单缺乏
委托代理理论主要解决各种利益博弈问题，能够有效的风险分
文档评论（0）