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圣莱达财务舞弊案例分析

———基于舞弊三角理论

苏日娜额尔敦

：而

摘要圣莱达因财务舞弊被处以顶格处罚60万，14个月后，公司收到了与虚增业绩相关的250万元的所得税

税款退回，引起社会各界广泛关注。本文以圣莱达为例，基于舞弊三角理论，分析其财务舞弊动机，并就应对舞弊行为

提出相应意见。

关键词：圣莱达；财务舞弊；舞弊三角理论

引言

一、

圣莱达因财务舞弊受到证监会的顶格处罚60万，而

公司于2019年7月根据相关法律的规定，申请退还因虚

增利润多缴的税款250万，并获得批准。圣莱达因财务造

假而“赚钱”，引起社会各界的关注。如何遏制财务舞弊，

还资本市场真实的信息披露环境成为各界关注的问题。

本文以圣莱达为例，基于舞弊三角理论，分析其财务舞弊

动机，并就应对舞弊行为提出相应意见。

、

二公司舞弊案例

下面从公司简介、股权结构、违法事实以及舞弊手法

分析四方面对圣莱达财务舞弊进行分析。

）

（一公司简介

宁波圣莱达电器股份有限公司（以下简称圣莱达）成图1：公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图

立于2004年3月，主要从事水加热生活电器核心零部件来源：圣莱达2015年年度报告

及整机的研发、生产和销售，目前主要产品为温控器及电（三）违法事实

，于2017年4月因涉嫌信息披露违法违规，圣莱达接到

热水壶整机2010年9月10日，在深圳证券交易所中

小板上市交易。证监会《调查通知书》，并于2018年5月遭到证监会行政

）处罚。证监会决定对其责令改正，给予警告，并处以60万

（二公司股权结构情况

（元罚款；对相关责任人实施市场禁入措施，给予警告，并

公司财务舞弊期间2015年），持股5%以上的股东

持股情况如表1所示：处以3万元至60万元不等的罚款。

表1圣莱达2015年股权结构表（四）舞弊手法

（〔圣

根据中国证监会行政处罚决定书2018〕33号），

莱达2015年通过虚构影视版权转让业务虚增违约金收

入以及虚增财政补助收入实现虚增2015年度营业外收

入2000万元，虚增净利润1500万元。该公司主要舞弊手

法如下：

圣莱达在知悉该影视版

（1）虚构影视版权转让事项。

权存在权利瑕疵，并未获得公映许可的情况下，人为安排

整个转让过程，并按约定支付了转让费3000万元。后又

数据来源：圣莱达2015年年度报告以未依约定取得电影公映许可证为由，提起民事诉讼，请

胡宜东作为圣莱达第一大股东宁波金阳光的法定代